什么情況下增值稅可在所得稅前扣除？

第一，增值稅進項稅方面。

1.購進貨物已經(jīng)抵扣的增值稅進項稅額。這部分進項稅額因不參與成本和損益的計算，所以不允許在所得稅前扣除。

2.購置固定資產(chǎn)未抵扣的增值稅。這部分進項稅額應(yīng)計入固定資產(chǎn)的成本，隨固定資產(chǎn)的折舊在所得稅前扣除。

3.出口貨物業(yè)務(wù)中，按稅法規(guī)定計算的不得免征和抵扣的進項稅額。這部分進項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)入貨物的銷售成本，隨同銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)得以在所得稅前扣除。

4.企業(yè)貨物發(fā)生的損失（如盤虧、毀損、被盜等），因已經(jīng)不可能用于生產(chǎn)，自然也無法對外銷售或是視同銷售。根據(jù)稅法規(guī)定，其對應(yīng)的增值稅進項稅額不得用于抵扣，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出。另外，損失的貨物需要向稅務(wù)機關(guān)申報，并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證批準后作為稅前列支事項，轉(zhuǎn)出的進項稅額也可隨財產(chǎn)損失在所得稅前扣除。

第二，增值稅銷項稅方面。

1.正常銷售貨物情況下，向購貨方收取的增值稅銷項稅額。這部分銷項稅額因其不參與成本和損益的計算，不允許在所得稅前扣除。

2.由自身承擔的增值稅銷項稅額。比如對外捐贈貨物的銷項稅額，在整體捐贈成本沒有超過捐贈限額的情況下，隨捐贈成本在所得稅前扣除。

企業(yè)所得稅稅前扣除標準是什么

一、公益性捐贈的扣除

二、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。

三、按標準為職工繳納的“五險一金”可以扣除

四、企業(yè)經(jīng)營期間發(fā)生的合理的借款費用可以扣除。

五、企業(yè)“三項費用”的扣除

1、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。

2、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。

3、除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

六、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。

七、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

八、企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，準予扣除。上述專項資金提取后改變用途的，不得扣除。

九、企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方提供的管理或其他形式的服務(wù)，按照獨立交易原則支付的有關(guān)費用，準予扣除。

十、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除。

十一、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其中國境外總機構(gòu)發(fā)生的與該機構(gòu)、場所生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，能夠提供總機構(gòu)出具的費用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件，并合理分攤的，準予扣除。

什么情況下增值稅可在所得稅前扣除？會計學堂本章是從進項稅和出項稅兩個方面來總結(jié)的，大家學會了嗎？大家如果還有其他想了解的，可以在線直擊在會計學堂老師咨詢。