如何設置和處理現金的會計科目

企業(yè)發(fā)生現金的收付業(yè)務，必須取得或填制原始憑證，作為收付款的書面證明。

例如，企業(yè)向銀行提取現金，要簽發(fā)現金支票，以支票存根作為提取現金的證明；將現金存入銀行，要填寫進賬單，以銀行加蓋印章后退回的進賬單回單作為存入現金的證明；收進零星小額銷售款，應以銷售部門開出的發(fā)票副本作為收款證明；支付職工差旅費的借款，要取得經有關領導批準的借款單，作為付款的證明等等。

所有這些作為收付款證明的原始憑證，財會部門要進行認真的審核。審核時應注意每筆款項收支是否符合現金管理制度的規(guī)定，是否符合開支標準，是否有批準的計劃，原始憑證中規(guī)定的項目是否填寫齊全，數字是否正確，手續(xù)是否完備等。經過審核無誤后的原始憑證，即可據以填制收款憑證或付款憑證，辦理現金收支業(yè)務。

出納人員在收付現金以后，應在記賬憑證或原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記表示款項已經收付。經過審核簽證后的收、付款憑證，即可據以登記賬簿。

收款憑證和付款憑證是用于現金和銀行存款收付業(yè)務核算的依據。為了避免填制憑證和記賬的重復，在實際工作中，對于從銀行提取現金，或將現金存入銀行時，應按照收付款業(yè)務涉及的貸方科目填制記賬憑證。

例如，從銀行提取現金時只填制銀行存款付款憑證，作為借記“庫存現金”科目和貸記“銀行存款”科目的依據，不再填制現金收款憑證；將現金存入銀行時，只填制現金付款憑證，作為借記“銀行存款”科目和貸記“庫存現金”科目的依據，不再填制銀行存款收款憑證。

企業(yè)現金的使用范圍是什么？

（1）職工工資、津貼。

(2)個人勞務報酬。

(3)根據國家規(guī)定頒發(fā)繪個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

(5)向個人收購農副產品和其他物資的價款。

(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

(7)結算起點以下的零星支出。

(8)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

“如何設置和處理現金的會計科目”會計學堂小編已經為大家介紹完畢，企業(yè)應該合理使用現金，清楚企業(yè)現金的使用范圍是我們管理好的前提，做到日清月結，相信我們的出納工作也會變的簡單了！如果還想了解其他的知識，請繼續(xù)關注我們！感謝您的閱讀！