【問題】

外省小規(guī)模代開專票附加稅有哪些?

【答案】

省外來瓊建安企業(yè)在地稅機關(guān)需要繳納的附加費稅(費)率如下：

1、城市維護建設(shè)稅：稅率為7%(或5%、1%)

2、教育費附加：費率3%;

3、地方教育附加：費率2%。

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一、小規(guī)模代開專票稅率是多少?

答;小規(guī)模納稅人無論工業(yè)還是商業(yè)，稅率均調(diào)整為3%，代開發(fā)票依然按小規(guī)模3%的稅率征收，但代開給增值稅一般納稅人的發(fā)票可以按3%進行抵扣。只有具有一般納稅人資格開具的發(fā)票才按17%的稅率征稅。

辦理程序為

1、填寫代開發(fā)票的審批表，(需要對方的信息，比如公司名稱，稅號，地址，電話，開戶銀行及賬號，及稅款的計算)

2、營業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件

3、稅務(wù)登記副本原件及復(fù)印件 (如果對方為外地單位，還需提供對方的稅務(wù)登記證復(fù)印件)

4、雙方購銷合同或協(xié)議書原件及復(fù)印件

5、稅票原件及復(fù)印件(因為代開發(fā)票需要先預(yù)繳稅款)

6、發(fā)票專用章(如果是從銀行劃稅，還需要財務(wù)專用章和名章)，如果是現(xiàn)金交稅，帶現(xiàn)金
然后繳納稅款，如果你的貨款是1000，也就是1000除以1+3%，然后乘以3%就是你應(yīng)繳納的增值稅稅額，然后稅務(wù)局會按你填寫的審批表上的金額(也就是合計數(shù)為1000，分別標明不含稅價格和稅額)開具繳款書，去銀行交納完增值稅后帶著稅票再回到稅務(wù)局就可以開出來增值稅發(fā)票了。

二、小規(guī)模納稅人代開專票會計分錄如何做?

1.小規(guī)模納稅人找稅局代開增值稅專用發(fā)票，稅率是3%;

2.小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票與平日做的會計分錄是相同的：

(1)按發(fā)票面額確認銷售時做：

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金等科目貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅附件：發(fā)票

(2)稅款上交的是：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款