融資租賃收到租金開票等相關(guān)問答

問：我公司通過融資租賃的方式購(gòu)買一臺(tái)設(shè)備，融資租賃的金額占設(shè)備款的80%，剩下20%由我公司直接付給設(shè)備廠家?，F(xiàn)在廠家給我們開了全額的設(shè)備發(fā)票(增值稅專用發(fā)票)，融資租賃公司業(yè)給我們開了全額的設(shè)備發(fā)票(增值稅專用發(fā)票)。問一下大家像這種情況要怎樣開票才行?

答：屬于是直接融資租賃業(yè)務(wù)。

直租賃：按照描述，供應(yīng)商和租賃公司的財(cái)務(wù)均有問題。營(yíng)業(yè)稅改增值稅后，應(yīng)該是供應(yīng)商開具全額設(shè)備款的增值稅專用發(fā)票給融資租賃公司，融資租賃公司收到供應(yīng)商的進(jìn)項(xiàng)票，開具增值稅專用發(fā)票給你們。

租賃公司開具的增值稅專用發(fā)票包含兩部分，一部分是設(shè)備款部分(可以一次性給你們開，也可以按照租金期次和利息一起開)，另外一部分是租賃公司的利息部分。

問：融資租賃中，設(shè)備發(fā)票需要開給承租方還是出租?出租方開出的租金發(fā)票承租方是可以全額抵扣還是只是部分抵扣?部分抵扣的話需要怎么去界定這個(gè)部分的問題?

答：發(fā)票開給出租方。出租方開具的租金發(fā)票是服務(wù)業(yè)發(fā)票，繳納的是營(yíng)業(yè)稅，不在增值稅鏈條系列，不能抵扣。

問：融資租賃承租方收到的增值稅發(fā)票可以抵扣嗎?

答：出租方：

根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2013〕106號(hào)附件2)第一條第(四)款第1點(diǎn)規(guī)定，融資性售后回租，是指承租方以融資為目的，將資產(chǎn)出售給從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)后，又將該資產(chǎn)租回的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

試點(diǎn)納稅人提供融資性售后回租服務(wù)，向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票，稅率17%。

承租方：按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告 國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第13號(hào)
》根據(jù)現(xiàn)行增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營(yíng)業(yè)稅征收范圍，不征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅。

規(guī)定開具增值稅零稅率發(fā)票給出租方。

問;融資租賃每期收取的租金應(yīng)開具什么發(fā)票?

答：在正常情況下，利率是為Folio
但你只需要打開的租金利息發(fā)票，收據(jù)主要租賃發(fā)票，是在承租人手中，讓他可以一案直接使用租賃發(fā)票入賬，并且不需要您打開額外本金額的發(fā)票給他，只需要一張收據(jù)即可。

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