【問題】

保安服務(wù)費可以抵扣嗎?

【答案】

例：我是物業(yè)公司，我收到一張保安服務(wù)費的增值稅專用發(fā)票，請問可以抵扣嗎?

根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅【2016】36號)文件第二十五條規(guī)定，下列進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣：

(一)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同)上注明的增值稅額。

(二)從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

(三)購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。計算公式為：

進項稅額=買價×扣除率

買價，是指納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅。

購進農(nóng)產(chǎn)品，按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外。

(四)從境外單位或者個人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

如果你公司已登記為一般納稅人，取得的符合上述規(guī)定的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額。

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保安服務(wù)費是否可以享受差額征稅?

保安費按照營改增政策屬于勞務(wù)派遣范疇，依據(jù)財稅2016 47號文件：

1、一般納稅人可以選擇一般計稅方式按6%全額計稅;

2、也可以按照簡易計稅方式按5%差額征稅(收入減去工資社保福利等)。

兩種方式由保安企業(yè)自由選擇。但保安行業(yè)的大多會選擇簡易差額征稅，以降低稅負(fù)。

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