異地開(kāi)票為什么要預(yù)繳個(gè)人所得稅?

答：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《建筑安裝業(yè)個(gè)人所得稅征收管理暫行辦法》的通知(國(guó)稅發(fā)[1996]127號(hào)
)第六條“從事建筑安裝業(yè)的單位和個(gè)人應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿，健全財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。對(duì)未設(shè)立會(huì)計(jì)帳簿，或者不能準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位和個(gè)人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)其工程規(guī)模、工程承包合同(協(xié)議)價(jià)款和工程完工進(jìn)度等情況，核定其應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額，據(jù)以征稅。”

對(duì)于個(gè)人所得稅核定征收率,按照《地方稅務(wù)局個(gè)人所得稅核定征收管理暫行辦法》第十一條“實(shí)行核定征收率征收個(gè)人所得稅，核定征收范圍及征收率如下：

建筑安裝業(yè)：1%”的規(guī)定執(zhí)行。

因此，在代開(kāi)建筑安裝發(fā)票時(shí)，要征收1%的個(gè)人所得稅。

這里的個(gè)人所得稅，不是員工工資的個(gè)人所得稅，而是按照個(gè)體工商戶來(lái)征收的個(gè)人所得稅。

所以異地建筑業(yè)征收1%的個(gè)人所得稅以后，項(xiàng)目部員工還需要繳納個(gè)人所得稅

異地施工的公司在工程施工地開(kāi)具發(fā)票時(shí)預(yù)繳的個(gè)人所得稅如何做賬?

答：如果屬于公司負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅，可以按企業(yè)所得稅作分錄。

提取時(shí)：

借：所得稅--個(gè)人所得稅

貸：應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅--個(gè)人所得稅

繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅

貸：現(xiàn)金等

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