存貨非正常損失時企業(yè)所得稅如何處理？

存貨發(fā)生非正常損失時，企業(yè)所得稅處理對于計入“管理費用”的因“管理不善”造成的損失，因為屬于責(zé)任單位管理上的原因，國家不可能因此而受稅款的損失，因此這部分損失不能在稅前扣除;而對于自然災(zāi)害造成的損失，不是企業(yè)主觀原因造成的，根據(jù)國稅發(fā)[1997]190號文件規(guī)定，納稅人在一個納稅年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的盤虧、毀損、報廢凈損失、壞賬損失，以及遭受自然災(zāi)害等人類無法抗拒因素造成的非常損失，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查批準(zhǔn)后，準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅前扣除。應(yīng)該可以在稅前扣除。也就是說，“管理費用”中存貨的非正常損失，不能在稅前扣除，須作納稅調(diào)增，而“營業(yè)外支出”中的損失，可在稅前扣除，不用作納稅調(diào)整。

存貨非正常損失時增值稅如何處理？

增值稅應(yīng)轉(zhuǎn)出。雖然沒有明確的法規(guī)要求這種情況進(jìn)項稅要轉(zhuǎn)出，但從增值稅計稅原理來講，企業(yè)為生產(chǎn)或流通購進(jìn)貨物所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項稅額可從當(dāng)期銷項稅中抵扣，但這種抵扣是有條件的，即準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額必須是用于應(yīng)稅生產(chǎn)或流通的購進(jìn)貨物所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項稅額。

存貨非正常損失時企業(yè)所得稅和增值稅的處理辦法都在上文中給大家說明的很清楚了，希望能夠幫助到大家?？吹竭@里,小伙伴們對于存貨非正常損失時企業(yè)所得稅如何處理都了解清楚了嗎?學(xué)習(xí)財務(wù)知識需要良好的環(huán)境和專業(yè)的指導(dǎo),會計學(xué)堂為每一位學(xué)員量身定制學(xué)習(xí)計劃,幫助大家高效學(xué)習(xí),快來會計學(xué)堂官網(wǎng)咨詢了解吧！