住宿發(fā)票專票可以抵扣嗎

答：員工住宿費(fèi)是可以根據(jù)用途的不同用于抵扣的，除了以下情況不得抵扣其他情況可以抵扣：

住宿費(fèi)為公司接待客戶，開票方不論納稅人規(guī)模，即便認(rèn)證相符也不得進(jìn)行抵扣；

住宿費(fèi)為公司組織員工旅游，開票方不論納稅人規(guī)模，即便認(rèn)證相符也不得進(jìn)行抵扣；

其次開票方的納稅人規(guī)模不同抵扣率也有所不同，具體如下：

住宿費(fèi)為員工出差，開票方為小規(guī)模納稅人，其增值稅專用發(fā)票抵扣率為3%；

住宿費(fèi)為員工出差，開票方為一般納稅人，其增值稅專用發(fā)票抵扣率為6%；

案例參考：

公司員工出差，收到小規(guī)模納稅人酒店自行開具的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票可以按照3%進(jìn)行抵扣。

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 300元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）9元

貸：庫存現(xiàn)金 309元

公司員工出差，收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票可以按照6%進(jìn)行抵扣。

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 300元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）18元

貸：庫存現(xiàn)金 318元

公司接待客戶，收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票，即便是認(rèn)證相符也不得抵扣。

借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 300元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）18元

貸：庫存現(xiàn)金 318元

做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 18元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）18元

公司組織員工旅游，收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票，即便是認(rèn)證相符也不得抵扣。

借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 300元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）18元

貸：庫存現(xiàn)金 318元

做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 18元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）18

以上詳細(xì)介紹了住宿發(fā)票專票可以抵扣嗎，也介紹了案例參考。如果你是一位經(jīng)常出差的人，一定要明白，出差住宿發(fā)票是可以抵扣進(jìn)項稅的，所以一定要積極取得增值稅專用發(fā)票。如果閱讀了本文，你還是不太明白，那么咨詢一下會計學(xué)堂在線老師吧。