銷售金額計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

答：為了應(yīng)付稅務(wù)，就得按稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的你公司行業(yè)平均增值稅稅負(fù)繳納增值稅。并且盡量均勻按月繳納。所以打個(gè)比方，如果你公司月銷售額是100萬(wàn)，行業(yè)平均增值稅稅負(fù)是3%，那么100萬(wàn)的銷售就要繳納3萬(wàn)元增值稅。

計(jì)算、1000000的銷售金額的銷項(xiàng)稅是170000，估計(jì)要交30000左右的增值稅，

170000-30000=140000，那么進(jìn)項(xiàng)稅的稅額就要140000作為抵扣

進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票金額=140000/0.17= 823529.41，也就是要823529.41左右發(fā)票金額的進(jìn)項(xiàng)稅。

應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅=170000-140000=30000

準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

【提示】以票控稅、憑票抵扣是增值稅管理的重要特點(diǎn)，但是在某些特殊情況下，允許納稅人按符合規(guī)定的非增值稅專用發(fā)票(如農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票等)自行計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額扣除。

1.一般情況下——憑票抵扣

購(gòu)進(jìn)方的進(jìn)項(xiàng)稅額一般由銷售方的銷項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)構(gòu)成。故進(jìn)項(xiàng)稅額在正常情況下是：

(1)從銷售方或提供方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同)上注明的增值稅稅額;

(2)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額;

(3)從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，為稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

【注意】納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

2.特殊情況之一——計(jì)算抵扣

(1)計(jì)算抵扣購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅

購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

公式：進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率

特點(diǎn)：前免后抵;自開自抵。

收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的買價(jià)，包括納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價(jià)款和按規(guī)定繳納的煙葉稅。

農(nóng)產(chǎn)品中收購(gòu)煙葉的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣公式比較特殊：

煙葉收購(gòu)金額=煙葉收購(gòu)價(jià)款+價(jià)外補(bǔ)貼

煙葉稅應(yīng)納稅額=煙葉收購(gòu)金額×煙葉稅稅率(20%)

準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(煙葉收購(gòu)金額+按規(guī)定繳納的煙葉稅)×扣除率(13%)

【解釋】煙葉收購(gòu)單位收購(gòu)煙葉時(shí)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定以現(xiàn)金形式直接補(bǔ)貼煙農(nóng)的生產(chǎn)投入補(bǔ)貼(以下簡(jiǎn)稱價(jià)外補(bǔ)貼)，屬于農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)，為“價(jià)款”的一部分。煙葉收購(gòu)單位，應(yīng)將價(jià)外補(bǔ)貼與煙葉收購(gòu)價(jià)格在同一張農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上分別注明，否則，價(jià)外補(bǔ)貼不得計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)進(jìn)行抵扣。

價(jià)外補(bǔ)貼必須在發(fā)票上據(jù)實(shí)體現(xiàn)才可以計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，這是專門針對(duì)增值稅計(jì)算抵扣的規(guī)定，不適用于煙葉稅的計(jì)稅，煙葉稅計(jì)稅的價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一使用收購(gòu)價(jià)款的10%。

(2)計(jì)算抵扣收費(fèi)公路通行費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅

通行費(fèi)，是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過(guò)路、過(guò)橋和過(guò)閘費(fèi)用。

以上詳細(xì)介紹了銷售金額計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅如何進(jìn)行，也介紹了準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么計(jì)算。作為一名企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，一定要明白，銷項(xiàng)稅額是可以計(jì)算出需要多少進(jìn)項(xiàng)稅的。如果你閱讀了本文內(nèi)容不是很明白，那么咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師吧，可以給你更好的回答。