貨到但發(fā)票未到怎么暫估入賬

存貨暫估的基本概念

暫估，是指按照現(xiàn)行會計準則實質重于形式、重要性以及謹慎性的質量要求，在具體的會計業(yè)務處理中，一種與預計負債不完全相同的業(yè)務。

暫估也是指本月存貨已經(jīng)入庫，但采購發(fā)票尚未收到，不能確定存貨的入庫成本。

月底時為了正確核算企業(yè)的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。

暫估業(yè)務簡單的可理解為貨到票未到的業(yè)務。

暫估的賬務處理

暫估入庫

【案例】

某公司購進原材料A一批用于生產(chǎn)商品B（可以取得增值稅專用發(fā)票，稅率17%），原材料已驗收入庫，但尚未收到發(fā)票。合同約定材料價格共計1 170元（含稅）。

【解析】

借：原材料——A 1 000

貸：應付賬款——暫估/無票（XX供應商 ） 1 000

必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。

因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。

暫估回沖

按照規(guī)定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月發(fā)票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發(fā)票時再沖回。

紅字沖回暫估入庫

借：原材料——A -1 000

貸：應付賬款——暫估/無票XX供應商 -1 000

②收到發(fā)票，做入庫處理

借：原材料——A 1 000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 170

貸：應付賬款——XX供應商 1 170

 預付賬款沒有發(fā)票怎么處理

預付賬款，沒有收到發(fā)票的情況下，企業(yè)一定要取得對方加蓋財務章的收款收據(jù)，并暫做往來業(yè)務掛賬處理。預付賬款一般發(fā)生在購進業(yè)務中，可以通過預付賬款核算，也可以通過應付賬款的借方來核算，在收到全部的貨物及發(fā)票后，一并沖回。

1、預付時：借：預付賬款貸：銀行存款

收到貨物及發(fā)票后：

借：原材料借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)貸：應付賬款

借：應付賬款貸：預付賬款貸：銀行存款

2、預付賬款通過應付賬款的借方核算：

借：應付賬款貸：銀行存款

收到貨物及發(fā)票后：

借：原材料借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)貸：應付賬款

借貸方抵消后，補付余額：借：應付賬款貸：銀行存款

貨到但發(fā)票未到怎么暫估入賬，通過前文的閱讀，你一定已經(jīng)清楚了在貨到但發(fā)票還未到的情況下怎么暫估入賬。會計學堂，會計務實每天持續(xù)更新。