退所得稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)

答：

一、如果退的是當(dāng)年的

借：銀行存款

 貸：所得稅費(fèi)用 

二、如果退的是以前年度的

1.收到退稅款

借:：銀行存款 

 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅。

2.結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 

 貸：以前年度損益調(diào)整

同時(shí)

借：以前年度損益調(diào)整

 貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 

企業(yè)所得稅什么情況下返還?

企業(yè)所得稅返還的大前提是：已全額上繳企業(yè)所得稅，并取得稅務(wù)部門出具的“所得稅匯算清繳通知書”。企業(yè)所得稅返還采取先征后返的方式，到目前為止企業(yè)所得稅返還主要有以下幾種情況：

1、國(guó)有獨(dú)資公司或國(guó)有控股公司外貿(mào)企業(yè)所得稅返還；

2、國(guó)有獨(dú)資公司或國(guó)有控股公司債轉(zhuǎn)股企業(yè)所得稅返還；

3、高新技術(shù)企業(yè)所得稅返還；

4、為吸引外商投資而制定的企業(yè)所得稅返還；

5、為鼓勵(lì)特殊行業(yè)發(fā)展而制定的企業(yè)所得稅返還等；

關(guān)于“退所得稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)?”的回答就到這了，大家是否已經(jīng)有了清晰的了解，如果想要就這個(gè)問題展開新的咨詢，請(qǐng)隨時(shí)和我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師聯(lián)系，我們將提供專業(yè)服務(wù)。