怎么盤活企業(yè)應收賬款？

答：補充企業(yè)流動資金

某公司為一家外貿企業(yè)，主要經(jīng)營化工產品。該公司境外采購與境內銷售環(huán)節(jié)均采用信用證方式結算。這家公司盡管近年來業(yè)務發(fā)展迅速，但同時面臨以下兩個問題：雖然在銀行已有高額綜合授信，但因業(yè)務處于高速發(fā)展階段，開證需求常突破其授信額度；手頭具有大量因境內銷售產生的應收賬款，但出于對控制財務成本的考慮，又不希望通過敘做貿易融資、繳納金的方式在銀行辦理開證或押匯業(yè)務。

針對這個企業(yè)所面臨的問題，上述中國銀行人士認為，不妨試試應收賬款質押。

“該公司可以將已承付的國內信用證項下應收賬款作為質押，銀行為其辦理國際信用證開證業(yè)務，用于從境外采購原材料。”該人士表示，等到國內信用證應收賬款到期日正常收回，銀行再按照事先約定將款項轉入企業(yè)金賬戶，在國際信用證對外付款日當天從金賬戶直接對外支付。

“通過使用有收款的合格應收賬款質押，一方面有效解決了企業(yè)授信額度不足的問題，另一方面幫助企業(yè)盤活了應收賬款，降低了資金成本?！痹撱y行人士點出了應收賬款質押的兩大優(yōu)點。

事實上，應收賬款質押是國際上針對中小企業(yè)的主要信貸品種之一，是緩解中小企業(yè)融資難、增強中小企業(yè)循環(huán)發(fā)展、持續(xù)發(fā)展能力的重要途徑。在美國，約95%的中小企業(yè)融資有動產，大部分涉及應收賬款，應收賬款類融資額約占全部商業(yè)貸款的1／4，規(guī)模接近6000億美元。

如何質押應收賬款

企業(yè)向銀行申請應收賬款質押，一般要經(jīng)過哪些步驟呢？上述中國銀行人士表示，應收賬款質押有5個步驟。

一是企業(yè)向銀行提交這項業(yè)務專用的貿易融資或保函業(yè)務申請書。

二是銀行為企業(yè)核定應收賬款的有效質押金額，企業(yè)與銀行簽署《信用證或承兌交單托收項下應收賬款質押合同》。如果有效質押金額不足以覆蓋貿易融資及保函授信業(yè)務金額部分，銀行向企業(yè)加收金，或占用授信額度，或落實其他付款。

三是銀行辦理應收賬款的質押登記，確保質權有效性。

四是銀行為企業(yè)辦理貿易融資及保函授信業(yè)務。

五是，如質押應收賬款到期日早于企業(yè)所辦理的貿易融資及保函授信業(yè)務對外付款日或到期日，并于到期日正常收款的，銀行將款項轉入企業(yè)金賬戶，在貿易融資及保函授信業(yè)務對外付款日或到期日從該賬戶中直接對外支付或銀行融資本息及相關費用，將余款（如有）支付給企業(yè)。

如質押應收賬款到期日晚于所辦理的貿易融資及保函授信業(yè)務對外付款日或到期日，銀行可應企業(yè)要求以融資款項對外支付，或在解除應收賬款質押關系后，以該筆應收賬款辦理融資業(yè)務，對外支付或融資款項，應收賬款到期日正常收款后銀行融資本息及相關費用后，如有余款則支付給企業(yè)。

 企業(yè)應收賬款如何核銷？

應收賬款因賒銷而存在，所以，應收賬款從產生的那一天起就冒著可能收不回來的風險，即發(fā)生壞賬的風險，可以說壞賬是賒銷的必然結果。對于整個賒銷而言，可以將個別壞賬理解為賒銷費用，為了縮小企業(yè)的損失，根據(jù)配比原則，發(fā)生的壞賬應同收益進行配比，從收益中扣除，從而列示企業(yè)的實有資產，同時不虛夸所有者權益及收益，這也是謹慎性原則的要求。

企業(yè)對壞賬的處理有直接核銷法和備抵法兩種，比較而言，備抵法更符合配比原則與謹慎性原則，因而受到青睞。備抵法又分為賒銷百分比法、應收賬款余額百分比法和賬齡分析法，三者各有優(yōu)缺點，對這些方法，不同的人有不同的偏好。而實行嚴格的壞賬核銷制度，不以方法的采用而區(qū)分，它主要包括以下三個方面的內容:

(1)準確地判斷是否為壞賬，壞賬的核銷至少應經(jīng)兩人之手。準備地判斷壞賬及其多寡并不是一件容易的事情，而兩人以上的經(jīng)手為防止舞弊提供可能。如某位銷售員對已收回的應收賬款裝入自己的口袋而向上級申報為壞賬。

(2)在應收賬款明細賬中應清晰地記載壞賬的核銷，對已核銷的壞賬仍要進行專門的管理，只要債務人不是死亡或破產，只要還有一線希望都不能放棄。同時還為以后的核對及審查留下信息。

(3)對已核銷的壞賬又重新收回要進行嚴格的會計處理，先做重現(xiàn)應收賬款的會計分錄，后做收款的會計處理。這樣做有利于管理人員掌握信息:客戶希望重塑良好形象的愿望。

好了，關于應收賬款的內容小編就為大家講到這里了，現(xiàn)在你知道怎么盤活企業(yè)應收賬款了嗎？如果對此還是有疑問的話，還可以來會計學堂向在線老師進行請教哦。