怎么記現(xiàn)金賬

  現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行登記，并根據(jù)“上日余額+本日收入一本日支出=本日余額”的公式，逐日結(jié)出現(xiàn)金余額，與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì)，以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤。

  一、三欄式現(xiàn)金日記賬登記方法日期欄：系指記賬憑證的日期，應(yīng)與現(xiàn)金實(shí)際收付日期一致。

  憑證欄：系指登記入賬的收付款憑證的種類和編號(hào)，如：“現(xiàn)金收(付)款憑證”，簡(jiǎn)寫為“現(xiàn)收(付)”;“銀行存款收(付)款憑證”，簡(jiǎn)寫為“銀收(付)”。憑證欄還應(yīng)登記記憑證的編號(hào)數(shù)，以便于查賬和核對(duì)。

  摘要欄：摘要說(shuō)明登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。文字要簡(jiǎn)練，但要能說(shuō)明問(wèn)題。

  對(duì)方科目欄：系指現(xiàn)金收入的來(lái)源科目或支出的用途科目。如銀行提取現(xiàn)金，其來(lái)源科目(即對(duì)方科目)為“銀行存款”。其作用在于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈。

  收入、支出欄(或借方、貸方)：系指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額。每日終了，應(yīng)分別計(jì)算現(xiàn)金收入和付出的合計(jì)數(shù)，結(jié)出余額，同時(shí)將余額與出納員的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，即通常說(shuō)的“日清”。如賬款不符應(yīng)查明原因，并記錄備案。月終同樣要計(jì)算現(xiàn)金收、付和結(jié)存的合計(jì)數(shù)，通常稱為“月結(jié)”。

  二、多欄式現(xiàn)金日記賬登記方法在實(shí)際工作中，如果收付業(yè)務(wù)較多需要設(shè)多欄式現(xiàn)金日記賬，一般常把現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)和支出業(yè)務(wù)分設(shè)“現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金支出日記賬”兩本賬。

  其中：現(xiàn)金收入日記賬按對(duì)應(yīng)的貸方科目設(shè)置專欄，另設(shè)“支出合計(jì)”欄和“結(jié)余”欄;現(xiàn)金支出日記賬則只按支出的對(duì)方科目(借方)設(shè)專欄，不設(shè)“收入合計(jì)”欄和“結(jié)余”欄。

  借貸方分設(shè)的多欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法是：(一)先根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的記賬憑證登記現(xiàn)金收入日記賬，根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的記賬憑證登記現(xiàn)金支出日記賬;(二)每日營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)現(xiàn)金支出日記賬結(jié)計(jì)的支出合計(jì)數(shù)，一筆轉(zhuǎn)入現(xiàn)金收入日記賬的“支出合計(jì)”欄中，并結(jié)出當(dāng)日余額。

現(xiàn)金日記賬常見(jiàn)問(wèn)題是什么

  承前頁(yè)：是指上一頁(yè)最后一行的金額，是對(duì)本頁(yè)的合計(jì)數(shù)。這個(gè)合計(jì)數(shù)的第一筆是本月發(fā)生的第一筆(該筆可能在本頁(yè)，也可能在前面的某頁(yè))并包括了之前已記的本月所有的借或貸方發(fā)生額，也就是不包括以前月份的數(shù)。

  是上年度日記賬的最后一行的余額。只是余額。

  現(xiàn)金日記賬的年初從上年度結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的該余額與現(xiàn)金總賬上的年初余額是相等的(除非你們有多本現(xiàn)金日記賬，如果是這樣，那么就是將所有現(xiàn)金日記賬的年初余額相加后與總賬現(xiàn)金余額核對(duì)，應(yīng)該是相符的)。

  新年度第一個(gè)月不需要累計(jì)。

  怎么記現(xiàn)金賬?要是剛剛開始記現(xiàn)金賬的話，必須要能夠清楚具體記賬的方法，也可以去問(wèn)問(wèn)別人到底是怎么樣記賬的，跟別人學(xué)習(xí)下記賬的經(jīng)驗(yàn)，輪到自己記現(xiàn)金賬會(huì)更加清楚，具體可以問(wèn)問(wèn)會(huì)計(jì)學(xué)堂專業(yè)的老師。