輔導(dǎo)期一般納稅人當(dāng)月抵扣發(fā)票

一、一般納稅人的輔導(dǎo)期是多久

新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個(gè)月；其他一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月。對(duì)新辦小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在認(rèn)定辦法第九條第（四）款規(guī)定的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》內(nèi)告知納稅人對(duì)其實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理，納稅輔導(dǎo)期自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》的當(dāng)月起執(zhí)行；對(duì)其他一般納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自稽查部門作出《稅務(wù)稽查處理決定書》后40個(gè)工作日內(nèi)，制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》告知納稅人對(duì)其實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理，納稅輔導(dǎo)期自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》的次月起執(zhí)行。

二、認(rèn)證抵扣

當(dāng)月認(rèn)證和當(dāng)月抵扣意思基本上是一樣的，認(rèn)證了就必須抵扣。稅務(wù)局有規(guī)定發(fā)票自開出日90天認(rèn)證完就可以。也就是說(shuō)你可以根據(jù)你單位的具體情況比如現(xiàn)在對(duì)于稅負(fù)率方面的問(wèn)題查的比較多，你可以算出達(dá)到你單位適當(dāng)?shù)亩愗?fù)后，剩余的進(jìn)項(xiàng)可以留到下月抵扣。抵扣數(shù)你可以先按你的當(dāng)月的銷售收入算出按你的核定的稅負(fù)率算出你應(yīng)該交的稅，然后用你的銷項(xiàng)稅額減去算出的這個(gè)應(yīng)交的稅額，就是你要認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額。

關(guān)于認(rèn)證期限，自發(fā)票開具之日起（注意：不是自發(fā)票取得之日）180日內(nèi)的任意一天均可認(rèn)證，超過(guò)期限將無(wú)法認(rèn)證（除非客觀原因?qū)е掠馄冢＃ū热纾喊l(fā)票開具日期是2015年1月1日，那么該發(fā)票自2015年6月29日前均可認(rèn)證）。關(guān)于抵扣期限，正式一般納稅人在發(fā)票認(rèn)證的當(dāng)月抵扣；輔導(dǎo)期一般納稅人在發(fā)票認(rèn)證的次月，按稽核結(jié)果通知書抵扣。（比如：發(fā)票在2015年1月5日認(rèn)證通過(guò)，那么正式一般納稅人在申報(bào)1月屬期增值稅的時(shí)候抵扣（2015年2月16日前）；輔導(dǎo)期一般納稅人在申報(bào)2月屬期增值稅的時(shí)候,查詢打印稽核結(jié)果通知書,按稽核結(jié)果通知書抵扣（2015年3月16日前）。

輔導(dǎo)期納稅人

輔導(dǎo)期納稅人一般是指產(chǎn)生增值的稅的企業(yè)在稅務(wù)機(jī)管期的輔導(dǎo)、監(jiān)控。根據(jù)國(guó)家37號(hào)通知的規(guī)定，對(duì)新辦小型商貿(mào)企業(yè)一年內(nèi)銷售額達(dá)到180萬(wàn)元以后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)材料以及實(shí)際經(jīng)營(yíng)、申報(bào)繳稅情況進(jìn)行審核評(píng)估，確認(rèn)無(wú)誤后方可認(rèn)定為一般url]，納稅輔導(dǎo)期管理制度。輔導(dǎo)期結(jié)束后，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意，可轉(zhuǎn)為正式一般納稅人。對(duì)設(shè)有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和擁有貨物實(shí)物的新辦商貿(mào)零售企業(yè)以及注冊(cè)人員在50人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)登記時(shí)，即提出一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)的，可認(rèn)定為一般納稅人，直接進(jìn)入輔導(dǎo)期，實(shí)行輔導(dǎo)期一般納稅人管理。輔導(dǎo)期一般應(yīng)不少于6個(gè)月。輔導(dǎo)期管理的一般納稅人實(shí)行限量限額發(fā)售專用發(fā)票，商貿(mào)企業(yè)取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和廢舊物資普通發(fā)標(biāo)以及貨物運(yùn)輸發(fā)票在交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后，方可予以抵扣。

關(guān)于上述內(nèi)容“輔導(dǎo)期一般納稅人當(dāng)月抵扣發(fā)票？”不知道大家是否都完全明白怎樣來(lái)處理這個(gè)問(wèn)題了。如果還有其他的問(wèn)題想要咨詢我們的，可以直接在線向我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的專業(yè)老師聯(lián)系，第一時(shí)間為您解答！更多會(huì)計(jì)資訊，盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂！