內(nèi)部往來(lái)資金賬務(wù)處理怎么做?

總公司賬套一般會(huì)在“其他應(yīng)收款”科目中設(shè)置“應(yīng)收某分公司”二級(jí)科目，而分公司賬套則在“其他應(yīng)付款”科目中設(shè)置“應(yīng)付總公司”。

總公司向分公司撥款，會(huì)計(jì)處理為：

總公司賬套

借：其他應(yīng)收款——某分公司 100

貸：銀行存款 100

分公司賬套

借：銀行存款 100

貸：其他應(yīng)付款——總公司 100

2.分公司向總公司上交資金時(shí)，會(huì)計(jì)處理為：

總公司賬套

借：銀行存款 100

貸：其他應(yīng)收款——某分公司 100

分公司賬套

借：其他應(yīng)付款——總公司 100

貸：銀行存款 100

由于總公司賬套的“其他應(yīng)收款——某分公司”的科目余額永遠(yuǎn)等于分公司賬套的“其他應(yīng)付款——總公司”余額，所以在出具公司的匯總財(cái)務(wù)報(bào)表(總分支機(jī)構(gòu)匯總報(bào)表)時(shí)，兩個(gè)科目剛好可以互相抵消。

內(nèi)部往來(lái)是什么類科目?

1、內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)是集團(tuán)公司和各子公司發(fā)生的業(yè)務(wù)往來(lái)。

內(nèi)部往來(lái)科目是指(也就是這類業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目有)：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。

2、不是過(guò)渡科目。

3、如果是應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款，期末余額在借方;其他兩個(gè)科目期末余額在貸方。

4、往來(lái)采集表是用來(lái)做合并報(bào)表用的。在編制合并報(bào)表時(shí)，要把內(nèi)部往來(lái)的金額抵銷掉，因此要用上往來(lái)采集表。

關(guān)于內(nèi)部往來(lái)資金賬務(wù)處理怎么做的問(wèn)題，小編就為大家講到這里了，內(nèi)部往來(lái)資金可以通過(guò)其他應(yīng)收款或其他應(yīng)付款科目來(lái)進(jìn)行核算，內(nèi)部往來(lái)是什么類科目?如果閱讀了本文，還是不明白，那么咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師吧。