未支付商標(biāo)使用費(fèi)需要代扣代繳企業(yè)所得稅嗎?

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理若干問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第24號(hào))規(guī)定，中國(guó)境內(nèi)企業(yè)和非居民企業(yè)簽訂與利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等所得有關(guān)的合同或協(xié)議，如果未按照合同或協(xié)議約定的日期支付上述所得款項(xiàng)，或者變更或修改合同或協(xié)議延期支付，但已計(jì)入企業(yè)當(dāng)期成本、費(fèi)用，并在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)中作稅前扣除的，應(yīng)在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)按照企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定代扣代繳企業(yè)所得稅。

因此，你公司尚未支付的商標(biāo)使用費(fèi)如果已計(jì)入當(dāng)期的成本、費(fèi)用，則應(yīng)全額扣繳企業(yè)所得稅。如果未計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用，則無(wú)需扣繳企業(yè)所得稅。如果企業(yè)在合同或協(xié)議約定的支付日期之前支付上述所得款項(xiàng)的，應(yīng)以收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)納稅時(shí)點(diǎn)，在實(shí)際支付時(shí)按照企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定代扣代繳企業(yè)所得稅，以防范支付方以提前支付為由規(guī)避扣繳非居民企業(yè)所得稅義務(wù)的行為。

代扣代繳企業(yè)所得稅分錄怎么寫(xiě)?

代扣代繳企業(yè)所得稅，憑證分錄為：

借：其他應(yīng)收款--代扣代繳稅金 (憑證附稅收通用繳款書(shū)和代扣代繳稅款憑證復(fù)印件，原件交對(duì)方作為收回款項(xiàng)的依據(jù));

貸：銀行存款。

從支付的管理費(fèi)用中扣除代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅，憑證分錄為：

借：管理費(fèi)用等科目;

貸：其他應(yīng)收款--代扣代繳稅金;

銀行存款。

關(guān)于未支付商標(biāo)使用費(fèi)需要代扣代繳企業(yè)所得稅嗎的問(wèn)題，小編就為大家講到這里了，需要根據(jù)實(shí)際的情況來(lái)進(jìn)行處理，如果尚未支付的商標(biāo)使用費(fèi)未計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用，則不需要扣繳企業(yè)所得稅，更多會(huì)計(jì)資訊請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)。