建筑工程外地預(yù)交稅款稅率

答:預(yù)繳稅款是為了保證稅款均衡入庫的一種手段.現(xiàn)行稅法規(guī)定,需要預(yù)繳稅款的稅種有:按季(月)預(yù)繳的企業(yè)所得稅;按季(半年)預(yù)繳的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅按月(季)預(yù)繳的土地增值稅等.按月(季)申報的納稅期限是月度或季度終了后巧日內(nèi)(節(jié)假日順延).

(一)提供建筑服務(wù)的"預(yù)繳稅款"

政策依據(jù)

根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告2016年第17號)文.

第五條規(guī)定 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款:

(一)適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

(二)適用簡易計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

納稅人取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的,可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時繼續(xù)扣除.

納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計算應(yīng)預(yù)繳稅款,分別預(yù)繳.

案例列舉

嘉達(dá)建筑公司為一般納稅人,機(jī)構(gòu)所在地為湖南長沙.2016年9月承攬貴陽市一道路施工項(xiàng)目,2016年12月取得該工程項(xiàng)目的結(jié)算款333萬(含稅價),當(dāng)月支付給分包方慶誠勞務(wù)公司分包款111萬(含稅價).

嘉達(dá)建筑公司應(yīng)在貴陽市工程所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅

應(yīng)預(yù)繳稅款=(333-111)÷(1+11%)×2%=4萬

政策解析

根據(jù)相關(guān)政策,結(jié)合上述案例,我們可以看出,總包方在預(yù)繳稅款時可以扣除支付給分包方的分包款.顯然,這跟分包方選擇何種計稅方法沒有關(guān)系,跟分包方開具專用發(fā)票還是普通發(fā)票也沒有關(guān)系,只是,在向工程發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時,需要提交與發(fā)包方、分包方簽訂的合同及從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件.

營改增后異地施工預(yù)繳的2%增值稅如何繳納?

預(yù)繳繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

在項(xiàng)目所在地國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅和所得稅.再由總機(jī)構(gòu)向機(jī)構(gòu)所在地國稅申報以上稅種.總機(jī)構(gòu)是一般納稅人的,由總機(jī)構(gòu)開具增值稅專用發(fā)票或普票,總機(jī)構(gòu)是小規(guī)模的,可向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票.

繳稅時需要帶上預(yù)繳稅款表,與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件,與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件,從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件.還有本人的身份證.

以上詳細(xì)介紹了建筑工程外地預(yù)交稅款稅率,也講解了營改增后異地施工預(yù)繳的2%增值稅如何繳納.建筑工程異地項(xiàng)目是非常常見的一種建筑工程服務(wù)項(xiàng)目,為了更好的管理和納稅,稅務(wù)部門規(guī)定要預(yù)繳稅款.如果你對本文所講的這些預(yù)繳稅款的解答不是很滿意,最好是咨詢一下會計學(xué)堂的在線老師.