質(zhì)量扣款的稅務(wù)處理怎么做呢?

答:商品因質(zhì)量問(wèn)題而進(jìn)行的扣款行為,屬于銷售折讓行為,應(yīng)按上述規(guī)定進(jìn)行處理,扣款沖減當(dāng)期銷售商品收入.

會(huì)計(jì)處理:

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)--收入》第八條規(guī)定,企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售折讓的,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入.銷售折讓屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的,適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第29號(hào)--資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》.

1、增值稅:

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開(kāi)具紅字增值稅專用問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2006]1279號(hào))規(guī)定,納稅人銷售貨物并向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用后,由于購(gòu)貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購(gòu)買貨物達(dá)到一定數(shù)量,或者由于市場(chǎng)價(jià)格下降等原因,銷貨方給予購(gòu)貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭?、折讓行?銷貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用.

根據(jù)上述規(guī)定,銷售方應(yīng)沖減銷售收入和銷項(xiàng)稅額,購(gòu)貨方相應(yīng)沖減已售和庫(kù)存商品的成本,同時(shí)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額,銷售折讓其實(shí)質(zhì)是原銷售額的減少,對(duì)銷售折讓可以折讓后的貨款作為銷售額計(jì)征增值稅,具體操作執(zhí)行開(kāi)具紅票政策.

2、企業(yè)所得稅:

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2008]875號(hào))第一條第五款第三項(xiàng)規(guī)定,企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給的減讓屬于銷售折讓;企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入.

商品因質(zhì)量問(wèn)題發(fā)生的扣款,作為銷售折讓還是營(yíng)業(yè)外支出?

1、增值稅:

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2006]1279號(hào))規(guī)定,納稅人銷售貨物并向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后,由于購(gòu)貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購(gòu)買貨物達(dá)到一定數(shù)量,或者由于市場(chǎng)價(jià)格下降等原因,銷貨方給予購(gòu)貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭?、折讓行?銷貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票.

根據(jù)上述規(guī)定,銷售方應(yīng)沖減銷售收入和銷項(xiàng)稅額,購(gòu)貨方相應(yīng)沖減已售和庫(kù)存商品的成本,同時(shí)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額,銷售折讓其實(shí)質(zhì)是原銷售額的減少,對(duì)銷售折讓可以折讓后的貨款作為銷售額計(jì)征增值稅,具體操作執(zhí)行開(kāi)具紅票政策.

2、企業(yè)所得稅:

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2008]875號(hào))第一條第五款第三項(xiàng)規(guī)定,企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給的減讓屬于銷售折讓;企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入.

商品因質(zhì)量問(wèn)題而進(jìn)行的扣款行為,屬于銷售折讓行為,應(yīng)按上述規(guī)定進(jìn)行處理,扣款沖減當(dāng)期銷售商品收入.

3、會(huì)計(jì)處理:

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)--收入》第八條規(guī)定,企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售折讓的,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入.銷售折讓屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的,適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第29號(hào)--資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》.

辭退員工補(bǔ)償?shù)臅?huì)計(jì)處理是什么呢?

答:根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)-職工薪酬》及其應(yīng)用指南,因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償,不計(jì)入資產(chǎn)成本,只計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用,借記"管理費(fèi)用",貸記"應(yīng)付職工薪酬-辭退福利"科目.

1、職工沒(méi)有選擇權(quán)的辭退職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

職工沒(méi)有選擇權(quán)的辭退職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償即職工勞動(dòng)合同到期前,不論職工本人是否愿意,企業(yè)決定解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系而給予的補(bǔ)償.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)辭退計(jì)劃條款規(guī)定的擬解除勞動(dòng)關(guān)系的職工數(shù)量和每一職位的辭退補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)等計(jì)提辭退職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額.

進(jìn)行計(jì)提時(shí):

借:管理費(fèi)用

貸:應(yīng)付職工薪酬-辭退福利

實(shí)際支付時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬-辭退福利

貸:銀行存款貸:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

代繳個(gè)人所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

2、職工有選擇權(quán)的辭退職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償職工有選擇權(quán)的辭退職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償即職工勞動(dòng)合同到期前,為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而給予的補(bǔ)償,職工有權(quán)選擇繼續(xù)在職或接受補(bǔ)償離職.根據(jù)預(yù)計(jì)的職工數(shù)量和每一職位的辭退補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)等,按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)-或有事項(xiàng)》規(guī)定,計(jì)提辭退職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額.

進(jìn)行計(jì)提時(shí):

借:管理費(fèi)用

貸:預(yù)計(jì)負(fù)債-辭退福利

實(shí)際支付時(shí):

借:預(yù)計(jì)負(fù)債-辭退福利

借:管理費(fèi)用(如果預(yù)計(jì)比實(shí)際多,則"貸:管理費(fèi)用")

貸:應(yīng)付職工薪酬-辭退福利

同時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬-辭退福利

貸:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

代繳個(gè)人所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》中華人民共和國(guó)主席令[2007]63號(hào)第八條"企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除",如果辭退福利計(jì)提時(shí)間和實(shí)際支付時(shí)間屬不同期間,則產(chǎn)生暫時(shí)性差異,實(shí)際抵扣企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的期間應(yīng)為實(shí)際支付期間.

上文詳細(xì)說(shuō)明分析了質(zhì)量扣款的稅務(wù)處理,如果讀完上文你還是如果還有其他的會(huì)計(jì)問(wèn)題,可以直接咨詢我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線老師,老師會(huì)在第一時(shí)間回復(fù)您的.