可以先按不開(kāi)票收入申報(bào)納稅后期再補(bǔ)開(kāi)發(fā)票嗎？

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）第十一條規(guī)定，專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)按下列要求開(kāi)具：……（四）按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具。

《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十六條規(guī)定，填開(kāi)發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。

《發(fā)票管理辦法》第三十五條規(guī)定，違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收：（一）應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開(kāi)具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章的；

因此，公司應(yīng)在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時(shí)開(kāi)具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不得開(kāi)具發(fā)票。貴公司未按規(guī)定時(shí)限開(kāi)具發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款。

“未開(kāi)票收入”申報(bào)怎么填？

1.發(fā)生未開(kāi)票納稅義務(wù)期間，申報(bào)增值稅仍然在“未開(kāi)票收入”欄填列正數(shù)銷(xiāo)售額即可，但需要保留有關(guān)的證據(jù)，如合同、收款記錄等，以備日后查證。

2.如果對(duì)未開(kāi)票收入在日后開(kāi)具發(fā)票，則對(duì)開(kāi)具發(fā)票期間， 申報(bào)增值稅在“未開(kāi)票收入”填列負(fù)數(shù)沖減，系統(tǒng)會(huì)啟動(dòng)異常比對(duì)處理程序，需要到大廳接受審核，并提交前期取得未開(kāi)票收入的記賬憑證、當(dāng)期開(kāi)具的發(fā)票等作為證明，申請(qǐng)正常申報(bào)和解鎖稅控設(shè)備。

如證明不充分或無(wú)法提供，當(dāng)月將不能進(jìn)行未開(kāi)票收入負(fù)數(shù)沖減申報(bào)；證據(jù)充分但因時(shí)間跨度較大或金額較大導(dǎo)致申報(bào)異常處理崗無(wú)法當(dāng)場(chǎng)完成審核的， 申報(bào)異常處理崗在“異常比對(duì)轉(zhuǎn)辦單”上簽字轉(zhuǎn)稅源管理部門(mén)處理崗進(jìn)行核實(shí)，稅源管理部門(mén)處理崗核實(shí)后可以解除異常的，在轉(zhuǎn)辦單上簽字確認(rèn)后納稅人可以進(jìn)行正常申報(bào)和解鎖稅控設(shè)備。

公司未按規(guī)定時(shí)限開(kāi)具發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款。所以可以先按不開(kāi)票收入申報(bào)納稅后期再補(bǔ)開(kāi)發(fā)票嗎？當(dāng)然是不可以的，如果你們還有哪些有疑問(wèn)的地方，可以在線(xiàn)向會(huì)計(jì)學(xué)堂提出來(lái)，我們將為你們解答!