未開票收入已繳納銷項(xiàng)稅如何沖回?

答:在實(shí)際銷售中,有的銷售金額很小,且是對(duì)自然人銷售的,很多都不開發(fā)票(比如買包鹽).但是這部分收入也是經(jīng)營者的應(yīng)稅收入,需要依法申報(bào)納稅的.確認(rèn)發(fā)生收入,也就當(dāng)時(shí)要做無票銷售的,只要把之前這和無票銷售沖紅后,再重新開具發(fā)票即可;這不會(huì)影響稅額的,因?yàn)殇N項(xiàng)稅額已經(jīng)抄報(bào)過了.

無票銷售產(chǎn)品收入,這個(gè)也要和"視同銷售開票"一樣做賬的,會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)收賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入/視同銷售收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅額

沖回?zé)o票銷售產(chǎn)品的收入的會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)收賬款(紅字)貸:主營業(yè)務(wù)收入/視同銷售收入(紅字)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額(紅字)

然后再開具發(fā)票時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

未開票收入已繳納銷項(xiàng)稅可以享受即征即退嗎?

一般企業(yè)有即征即退增值稅優(yōu)惠政策,都是其主業(yè)才會(huì)有的,不開票收入也要看是什么收入,如果是主營業(yè)務(wù)收入,當(dāng)然可以算入即征即退增值稅中去,如果是其他收入則不可以的.

即征即退,是指對(duì)按稅法規(guī)定繳納的稅款,由稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時(shí)部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠.與出口退稅先征后退、投資退稅一并屬于退稅的范疇,其實(shí)質(zhì)是一種特殊方式的免稅和減稅.先征后返又稱先征后退,是指對(duì)按稅法規(guī)定繳納的稅款,由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收入庫后,再由稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門按規(guī)定的程序給予部分或全部退稅或返還已納稅款的一種稅收優(yōu)惠,屬退稅范疇,其實(shí)質(zhì)是一種特定方式的免稅或減免規(guī)定.

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