企業(yè)遞延所得稅計算方法是怎樣的？

遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))，應(yīng)予說明的是，企業(yè)因確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生的遞延所得稅，一般應(yīng)當(dāng)記入所得稅費用，但以下兩種情況除外：一是某項交易或事項按照會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計入所有者權(quán)益的。

遞延得稅費用(應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅)的確認(rèn)方法有兩種：應(yīng)付稅款法和納稅影響會計法，不管企業(yè)采用那種核算方法，其應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅也就是應(yīng)納所得稅額都是一樣的。在應(yīng)付稅款法下，不確認(rèn)時間性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，因此，所得稅費用的確認(rèn)和企業(yè)應(yīng)納所得稅額是一致。

遞延所得稅資產(chǎn)賬務(wù)處理：

遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理 :企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目；應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會計分錄。

謝謝大家看完已經(jīng)了解了企業(yè)遞延所得稅計算方法是怎樣的，具體的計算還是要根據(jù)實例有所調(diào)整，如果大家還有不懂的，隨時在線咨詢會計學(xué)堂小編哦。