小規(guī)模納稅人季度超過(guò)9萬(wàn)如何納稅合適?

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào))規(guī)定，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)元的，免征增值稅。

因此，納稅人開(kāi)具紅字發(fā)票后，季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)元，可適用小微企業(yè)免稅優(yōu)惠政策。

增值稅小規(guī)模納稅人季度營(yíng)業(yè)收入大于9萬(wàn)元，需要按照營(yíng)業(yè)收入的金額，全額繳納增值稅。就是當(dāng)季度開(kāi)出的增值稅法票的不含稅價(jià)合計(jì)金額，乘以3%。

小規(guī)模納稅人一個(gè)季度開(kāi)票不超9萬(wàn)是否免稅?

根據(jù)上述的規(guī)定，對(duì)于小規(guī)模納稅人一個(gè)季度開(kāi)票不超9萬(wàn)免稅，這一來(lái)分析：

1、9萬(wàn)免稅免得是增值稅普通發(fā)票的增值稅，代開(kāi)增值稅專用發(fā)票不免增值稅，不免企業(yè)所得稅。

2、企業(yè)所得稅和利潤(rùn)有關(guān)系，沒(méi)有正規(guī)的成本發(fā)票(收據(jù)不能入賬)視為沒(méi)有成本。

3、沒(méi)有成本那就有利潤(rùn)，有利潤(rùn)那就得交企業(yè)所得稅，小規(guī)模、一般納稅人企業(yè)進(jìn)貨均要索要發(fā)票!注意：凡開(kāi)票企業(yè)必須有相應(yīng)的成本票及費(fèi)用票!

小規(guī)模納稅人一個(gè)季度開(kāi)票不超9萬(wàn)與超過(guò)9萬(wàn)免稅的相關(guān)情形，您現(xiàn)在都清楚了嗎?還有不一樣的觀點(diǎn)，可以與會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線老師交流。