應(yīng)交稅費(fèi)貸方余額為負(fù)數(shù)會(huì)計(jì)分錄怎么處理?

2018-11-30 15:42 來源：網(wǎng)友分享
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很多會(huì)計(jì)新手在做會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候會(huì)擔(dān)心,我做的應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄中貸方余額怎么還有稅費(fèi)?是不是算錯(cuò)了呢?其實(shí)不是的,應(yīng)交稅費(fèi)期末結(jié)算時(shí)借貸方有余額均為正?，F(xiàn)象.除了上面這種情況應(yīng)交稅費(fèi)貸方余額還會(huì)出現(xiàn)一種情況就是貸方余額為負(fù)數(shù),那么應(yīng)交稅費(fèi)貸方余額為負(fù)數(shù)會(huì)計(jì)分錄怎么處理?

應(yīng)交稅費(fèi)貸方余額為負(fù)數(shù)會(huì)計(jì)分錄怎么處理?

答:應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅貸方為負(fù)數(shù).即為借方余額,意為企業(yè)期末有"留抵稅額"存在.

留抵稅額的產(chǎn)生原因有兩種.

1、進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,進(jìn)項(xiàng)稅當(dāng)期沒有抵扣完,留抵后期銷項(xiàng)稅額.

2、企業(yè)有預(yù)交增值稅,預(yù)繳稅款形成當(dāng)期留抵增值稅款.

應(yīng)交稅費(fèi)貸方余額為負(fù)數(shù)會(huì)計(jì)分錄怎么處理?

應(yīng)交稅費(fèi)貸方余額表示什么?

1、應(yīng)交稅金期末有貸方余額,屬于正常情況.反映尚未交納的稅費(fèi).

2、企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營所得依法繳納各種稅費(fèi).這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費(fèi)).企業(yè)應(yīng)通過"應(yīng)交稅費(fèi)"科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算.該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi).

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