進項稅額大于銷項稅額是什么意思及相關(guān)會計處理?

答:一般納稅人應(yīng)納稅額的計算

一般納稅人應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后的余額.

應(yīng)納稅額計算公式為:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額

進項稅額大于銷項稅額時,即當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣.

銷項稅額大于就是進項稅額相關(guān)會計怎么處理呢?

未交、多交增值稅賬務(wù)處理

(1) 對于一般納稅人公司若是當(dāng)銷項稅額大于進項稅額,產(chǎn)生的差額X萬元就是本應(yīng)交未交的增值稅,賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)  X萬元

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅  X萬元

(2) 對于一般納稅人公司若是當(dāng)多交了X萬元的增值稅,賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅  X萬元

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)  X萬元

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