建筑業(yè)未開票收入需預(yù)交稅款嗎?

答:需要,建筑業(yè)未開票收入需預(yù)交稅款,只要有收入不管開沒開票都要繳納增值稅.

建筑企業(yè)是以合同約定付款時(shí)間為納稅義務(wù)發(fā)生的,也就是說有了預(yù)收款就需要預(yù)繳納稅,會(huì)計(jì)上的收入是按完工百分比來確認(rèn)的,與納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間并不完全吻合,即使開票也未必是會(huì)計(jì)上確認(rèn)的收入.分錄是,借記"銀行存款",貸記 "預(yù)收賬款",根據(jù)完工百分比確認(rèn)收入,借記 "預(yù)收賬款",貸記 "主營(yíng)業(yè)務(wù)收入",當(dāng)月預(yù)繳的稅金時(shí),借記 "應(yīng)交稅費(fèi)--已交稅金" 貸記 "銀行存款".

營(yíng)改增企業(yè)當(dāng)月預(yù)交稅款但未開具發(fā)票怎么辦?

1、根據(jù)預(yù)交的稅款作為開票收入,下個(gè)月開票后沖回.納稅申報(bào)也要作為開票收入就可以了.

2、補(bǔ)開增值稅普通發(fā)票后,不需再次繳納增值稅.申報(bào)時(shí)將數(shù)據(jù)填寫在增值稅納稅申報(bào)表附表一的"開具其他發(fā)票"列,并在"未開具發(fā)票"填寫對(duì)應(yīng)的紅字銷售額.

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