計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)要申報(bào)所得稅嗎?

2018-11-30 11:40 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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企業(yè)將來(lái)要發(fā)生的事情會(huì)因?yàn)樗枚惗a(chǎn)生的差異,從而在此這一類的資產(chǎn)企業(yè)的會(huì)計(jì)人員就要認(rèn)真處理,因?yàn)樵谄髽I(yè)中這種所得稅的差異發(fā)生情況非常的常見(jiàn),然而很多的財(cái)務(wù)人員對(duì)于這個(gè)類型的財(cái)務(wù)知識(shí)了解的不夠透徹.那么計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)要申報(bào)所得稅嗎?

計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)要申報(bào)所得稅嗎?

答:計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)要申報(bào)所得稅.

確定遞延所得稅步驟

第一步,計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表中各項(xiàng)資產(chǎn)及負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ);

第二步,計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表中各項(xiàng)資產(chǎn)及負(fù)債的暫時(shí)性差異;

第三步,也是最為關(guān)鍵的一步,識(shí)別會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的暫時(shí)性差異,是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異;

第四步,以預(yù)期的適用稅率(預(yù)計(jì)暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間的適用稅率)乘以各項(xiàng)暫時(shí)性差異計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的余額;

第五步,將遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債余額的變動(dòng)確認(rèn)為損益、權(quán)益或調(diào)整商譽(yù).

計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)要申報(bào)所得稅嗎?

遞延所得稅形成的原因是什么?

(1)當(dāng)期調(diào)增應(yīng)納稅所得額,后期調(diào)減應(yīng)納稅所得額,后期可"抵稅",形成遞延所得稅資產(chǎn);

(2)當(dāng)期調(diào)減應(yīng)納稅所得額,后期調(diào)增應(yīng)納稅所得額,后期多"繳稅",形成遞延所得稅負(fù)債;

(3)考慮特殊情況,比如彌補(bǔ)虧損,因?qū)?lái)能"抵稅"會(huì)形成遞延所得稅資產(chǎn)

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資產(chǎn)負(fù)債表
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