紅沖為抵扣的發(fā)票需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎?

答:開(kāi)具紅字發(fā)票,購(gòu)買方已經(jīng)抵扣的稅額必須做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.因?yàn)殚_(kāi)了紅票,說(shuō)明以前的業(yè)務(wù)已經(jīng)不成立,已經(jīng)抵扣的稅款就不應(yīng)當(dāng)?shù)挚哿?所以必須做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

會(huì)計(jì)分錄如下:

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢、應(yīng)付職工薪酬、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"記錄企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣,按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額.

借:庫(kù)存商品或原材料等

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、計(jì)提、交納、退還等情況,一般納稅人可以在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"和"未交增值稅"兩個(gè)明細(xì)科目.月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額,自"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目,借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

紅字發(fā)票通知單和紅字發(fā)票的賬務(wù)處理是怎樣的?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào))第十四條規(guī)定:一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》,《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證.經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"認(rèn)證相符"并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

關(guān)于上述內(nèi)容"紅沖為抵扣的發(fā)票需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎?"不知道大家是否都完全明白怎么來(lái)處理這個(gè)問(wèn)題了.如果還有其他的問(wèn)題自己想要咨詢我們的,可以直接在線向會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師聯(lián)系.