2016年底的發(fā)票要2017年才能收到，不知如何處理?

一、公司16年第四季度用現(xiàn)金交的物業(yè)費(fèi)，17年1月初才收到發(fā)票，金額2600，發(fā)票備注欄內(nèi)寫(xiě)的是2016年10月-12月物業(yè)費(fèi)，這個(gè)該怎么做賬?直接按收票時(shí)間做到17年的費(fèi)用里，還是要做到16年的費(fèi)用？

答：16只能做預(yù)付，17年收到發(fā)票后。做調(diào)整以前年度損益，沖銷(xiāo)未分配利潤(rùn)。如果沒(méi)喲結(jié)賬的話，可以改16年的賬，在16年做預(yù)提費(fèi)用
然后在17年沖預(yù)提，如果不想改16年賬了，就只能走在17年未分配利潤(rùn)中了。

二、2016年印刷的定額發(fā)票2017年可以用報(bào)銷(xiāo)嗎？

答：如果沒(méi)有超過(guò)使用期限，是可以的

三、2016年的稅務(wù)發(fā)票2017年可以報(bào)銷(xiāo)么？

答：正常講，如果單位會(huì)計(jì)在2017年1月份國(guó)地稅報(bào)表之前，把2016的發(fā)票交到會(huì)計(jì)手中，讓會(huì)計(jì)記賬，那么這個(gè)發(fā)票就能報(bào)銷(xiāo)。否則，跨年的發(fā)票是不能記入上一年的財(cái)務(wù)核算的，也就是說(shuō)不能報(bào)銷(xiāo)。

相關(guān)內(nèi)容：

每年一次的匯算清繳，會(huì)計(jì)又開(kāi)始忙碌起來(lái)了。那么，如何做好匯算清繳?年結(jié)前需要做那些工作?在這里一一說(shuō)明。年結(jié)前應(yīng)該做的重要的準(zhǔn)備工作是要統(tǒng)計(jì)一下，歸于當(dāng)年但沒(méi)入賬的成本費(fèi)用有那些。

賬務(wù)處理

年結(jié)前暫估入賬

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)10

貸：其他應(yīng)付款10

第二年報(bào)賬，先紅字沖原分錄

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)10(紅字)

貸：其他應(yīng)付款10(紅字)

再憑報(bào)銷(xiāo)發(fā)票記

借：管理費(fèi)用10

貸：銀行存款或現(xiàn)金10

[跨年度紅沖，不能再用管理費(fèi)用科目，否則不能正確計(jì)算上年損益。]

這樣，對(duì)財(cái)務(wù)列支的無(wú)票支出，稅務(wù)還是認(rèn)可的。

政策依據(jù)：

國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告，第六項(xiàng)關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問(wèn)題，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。成本費(fèi)用如果在年結(jié)前沒(méi)有進(jìn)行暫估處理，那么，年結(jié)后，發(fā)生的跨期費(fèi)用，就需要進(jìn)行納稅調(diào)整了。

如果是不太重要的事項(xiàng)，沒(méi)有惡意逃稅的，金額不大的，可以記入發(fā)生當(dāng)年，不用做納稅調(diào)整。

例如：業(yè)務(wù)員2016年12月出差，2017年1月來(lái)報(bào)銷(xiāo)金額約幾千元，有2017年1月的也有2016年12月的發(fā)票，現(xiàn)在會(huì)計(jì)已做年結(jié)賬。這樣可以直接計(jì)入當(dāng)年。

匯繳前發(fā)生的，就是資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，需要進(jìn)行納稅調(diào)整。

例：2017年2月員工報(bào)銷(xiāo)年前的差旅費(fèi)10萬(wàn)元，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)。

賬務(wù)處理

借：以前年度損益調(diào)整10

貸：其他應(yīng)付款10

借：其他應(yīng)付款10

貸：銀行存款10

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)10

貸：以前年度損益調(diào)整10

根據(jù)以上第一、第三個(gè)分錄不入賬，直接調(diào)整2016年12月報(bào)表，損益表中管理費(fèi)用調(diào)增10萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債表中其他應(yīng)付款科目10萬(wàn)元、未分配利潤(rùn)10萬(wàn)元。第二個(gè)分錄計(jì)入2017年賬面。這就是調(diào)表不調(diào)賬。匯繳報(bào)表是按調(diào)整后的會(huì)計(jì)報(bào)表填報(bào)。

希望上述內(nèi)容對(duì)你有所幫助，有任何不懂的地方請(qǐng)咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂答疑老師。