罰款可以所得稅前扣除嗎?

我們從會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理兩個(gè)方面簡(jiǎn)析如下:

一、罰款支出的會(huì)計(jì)處理

(一)行政部門的罰沒支出

稅金罰款、工商罰款等行政部門的罰沒支出都屬于與企業(yè)非日?；顒?dòng)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出,應(yīng)在"營(yíng)業(yè)外支出"科目列支.借:營(yíng)業(yè)外支出 貸:銀行存款/現(xiàn)金

(二)企業(yè)經(jīng)營(yíng)性的罰沒支出

根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同或行業(yè)慣例,對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違約行為給予的懲罰,如違約金、銀行罰息、訴訟費(fèi),應(yīng)在有關(guān)成本、費(fèi)用科目列支.借:營(yíng)業(yè)外支出貸:銀行存款/現(xiàn)金.

二、罰款支出的稅務(wù)處理

(一)行政部門的罰沒支出

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法主席令第64號(hào)》第十條規(guī)定,稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),不得扣除.

因此,由行政機(jī)關(guān)依據(jù)《行政處罰法》和其他國(guó)家法律、行政法規(guī)對(duì)納稅人作出的行政性罰款,不得在企業(yè)所得稅稅前扣除.

案例:城管部門對(duì)企業(yè)未按規(guī)定拆除違章建筑給予的罰款,不得在企業(yè)所得稅稅前扣除.

(二)企業(yè)經(jīng)營(yíng)性的罰沒支出

企業(yè)支付企業(yè)之間的罰款如違約金、銀行貸款逾期罰息、訴訟費(fèi)、電力公司超量使用電力罰款等,屬于企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出,可以在企業(yè)所得稅稅前扣除.

罰款和罰金的區(qū)別

罰金,是刑法附加刑之一,是刑罰處罰的一種方式,屬財(cái)產(chǎn)刑,其適用對(duì)象是觸犯刑法的犯罪分子和犯罪法人.罰金,只能由人民法院依刑法的規(guī)定判決,除此之外,其他任何單位和個(gè)人都無(wú)權(quán)行使罰金權(quán).

罰款,是行政處罰手段之一,是行政執(zhí)法單位對(duì)違反行政法規(guī)的個(gè)人和單位給予的行政處罰.他不需要經(jīng)人民法院判決,只要行政執(zhí)法單位依據(jù)行政法規(guī)的規(guī)定,作出處罰決定即可執(zhí)行.違反治安管理處罰條例,由公安局依治安處罰條例規(guī)定的程序即可執(zhí)行.違反工商管理,由工商行政管理機(jī)關(guān)依據(jù)工商行政管理的具體規(guī)定程序作出決定即可執(zhí)行.

關(guān)于上述內(nèi)容:罰款可以所得稅前扣除嗎分為兩種情況,關(guān)鍵在于是什么引起的罰款.納稅人實(shí)際發(fā)生的稅收滯納金、行政性罰款和罰金,不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;但實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)性罰款可以在企業(yè)所得稅稅前扣除.希望能幫助你解決問題,如果還不明白歡迎在線咨詢,會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師們會(huì)盡快回復(fù)你!