個人所得稅允許扣除的稅費(fèi)主要包括哪些內(nèi)容？

2018-11-20 15:16 來源：網(wǎng)友分享
9308
個人所得稅允許扣除的稅費(fèi)，其內(nèi)容有哪些呢，首先本篇文章給您分析了這一問題。同時還有代扣代繳個人所得稅時的財務(wù)處理是個什么樣的情形，小編給您整理了三個步驟方面的內(nèi)容，您感興趣的話，可以參考如下的內(nèi)容分析。

個人所得稅允許扣除的稅費(fèi)主要包括哪些內(nèi)容？

答：對于個人所得稅允許扣除的稅費(fèi)，可以包括如下：

①獨(dú)生子女費(fèi)；

②托兒補(bǔ)助費(fèi)；

③符合條件的社會保險費(fèi)和住房公積金；

④福利費(fèi)、救助金、救濟(jì)金；

⑤差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助；

⑤差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助；

⑥個人領(lǐng)取原提存的住房公積金和各項保險費(fèi)等。

個人所得稅允許扣除的稅費(fèi)主要包括哪些內(nèi)容？

代扣代繳個人所得稅時如何做財務(wù)處理？

對于代扣代繳個人所得稅時，可以這樣考慮：

（1）月末計提應(yīng)發(fā)工資（含稅）時

借：生產(chǎn)成本等

貸：應(yīng)付職工薪酬

（2）支付工資并代扣個人所得稅時

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：現(xiàn)金或銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

（3）代繳個人所得稅時

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

個人所得稅允許扣除的稅費(fèi)內(nèi)容，您是否知道了呢？還有什么不一樣的觀點(diǎn)，您可以與會計學(xué)堂的在線老師交流，這樣您在學(xué)習(xí)的過程中才會進(jìn)步。

住房公積金
還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
相關(guān)文章
  • 進(jìn)銷項商品明細(xì)嚴(yán)重背離怎么自查
    進(jìn)銷項商品明細(xì)嚴(yán)重背離怎么自查？所謂的進(jìn)銷項商品通常指的就是交易雙方的增值稅進(jìn)項稅和增值稅銷項稅的商品，一般都是由買方和賣方來繳納的；那么對于進(jìn)銷項商品的明細(xì)數(shù)據(jù)嚴(yán)重倒掛的情況，財務(wù)人員肯定是需要針對這一現(xiàn)象進(jìn)行自查的，具體的自查方法小編老師已經(jīng)整理好在下述文字中，大家一定要來認(rèn)真的學(xué)習(xí)，對你們后期遇到類似問題處理都有幫助的。
    2025-10-24 34
  • 財務(wù) BP 如何用營利公式拆解目標(biāo)
    財務(wù) BP 如何用營利公式拆解目標(biāo)？根據(jù)小編老師的理解，對于公司財務(wù)BP崗位來說，想要通過營利公式來拆解公司的業(yè)務(wù)目標(biāo)，這個需要從整個公司的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，然后根據(jù)業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略方案解讀拆解目標(biāo)的。小編老師將會在下述文章中通過營利公式以及拆分到業(yè)務(wù)方面來介紹的，如果你們對此內(nèi)容有興趣的話，歡迎你們來閱讀下述文章學(xué)習(xí)，對你們肯定有用的。
    2025-10-28 16
  • 無車企業(yè)報銷加油費(fèi)超理論耗油量怎么解
    無車企業(yè)報銷加油費(fèi)超理論耗油量怎么解？按稅法的規(guī)定，針對企業(yè)沒有車輛卻有大額的加油費(fèi)用的報銷處理，那么對此問題稅務(wù)機(jī)構(gòu)部門肯定會重點(diǎn)查處的。原則上來說企業(yè)無車報銷加油費(fèi)用是不可以在申報納稅的時候稅前扣除的，但是對此問題的處理還有有辦法的，小編老師將會在下述文章中進(jìn)行介紹，希望對你們學(xué)習(xí)這個問題處理有所啟發(fā)的。
    2025-11-03 7
  • 行業(yè)產(chǎn)能與申報收入不匹配怎么自查
    行業(yè)產(chǎn)能與申報收入不匹配怎么自查？按照小編老師的理解，學(xué)員們提及到的企業(yè)產(chǎn)能的數(shù)據(jù)，一般指的就是企業(yè)產(chǎn)能銷售收入數(shù)額，在申報納稅的過程中要求企業(yè)產(chǎn)能銷售收入數(shù)額和申報納稅的數(shù)據(jù)要保持一致的，如果不一致說明企業(yè)可能會存在偷稅和漏稅的嫌疑。關(guān)于如何自查這個問題的相關(guān)措施，小編老師建議學(xué)員們可以來閱讀下述文章，說不定對你們理解學(xué)習(xí)有所幫助的。
    2025-11-03 7
  • 企業(yè)清算時剩余財產(chǎn)怎么分配
    企業(yè)清算時剩余財產(chǎn)怎么分配？按照公司法的相關(guān)規(guī)定，對于公司倒閉清算期間公司依然有剩余的資產(chǎn)尚未處理，那么針對這些資產(chǎn)的處理應(yīng)該首先是用來償還債務(wù)的，之后可以按照公司章程的約定進(jìn)行分配，如果沒有約定的話那就按照公司股東出資的比例來分配的。更多相關(guān)的政策內(nèi)容小編老師已經(jīng)整理好給大家，建議你們可以來閱讀下述文字，說不定對你們理解有所啟發(fā)的。
    2025-11-04 4
相關(guān)問題

  • 企業(yè)允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的“損失”包括哪些？ 問

    企業(yè)允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的“損失”包括： 1、損失抵扣：例如，企業(yè)可以將投資所產(chǎn)生的損失（如股票投資虧損）用于減免其稅收； 2、就業(yè)損失補(bǔ)償：企業(yè)可以將支付給員工的就業(yè)損失補(bǔ)償（如裁員補(bǔ)償）用于減免其稅收； 3、抵稅定向捐贈：企業(yè)可以將支付的抵稅定向捐贈（如慈善捐贈）用于減免其稅收； 4、折舊損失：企業(yè)可以將折舊損失（如設(shè)備折舊損失）用于減免其稅收； 5、研發(fā)費(fèi)用抵扣：企業(yè)可以將投入研發(fā)的費(fèi)用（如研發(fā)稅收抵扣）用于減免其稅收； 6、社會保障費(fèi)用：企業(yè)可以將支付的社會保障費(fèi)用（如養(yǎng)老保險費(fèi)）用于減免其稅收。 此外，根據(jù)國家稅收政策，企業(yè)還可以通過稅收減免、稅收優(yōu)惠等政策來減輕其稅收負(fù)擔(dān)。例如，部分企業(yè)可以通過“重點(diǎn)扶持企業(yè)”等政策來獲得稅收減免；另一方面，部分企業(yè)可以通過“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠”等政策來獲得稅收優(yōu)惠。總之，企業(yè)通過各種政策減輕自身稅收負(fù)擔(dān)，可以有效提升企業(yè)發(fā)展空間，拓展企業(yè)經(jīng)營范圍。 答

  • 個人所得稅納稅申報表中允許扣除的稅費(fèi)都包括什么呀 問

    對于個人所得稅允許扣除的稅費(fèi)，可以包括如下： ①獨(dú)生子女費(fèi)； ②托兒補(bǔ)助費(fèi)； ③符合條件的社會保險費(fèi)和住房公積金； ④福利費(fèi)、救助金、救濟(jì)金； ⑤差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助； ⑤差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助； ⑥個人領(lǐng)取原提存的住房公積金和各項保險費(fèi)等。 答

  • 老師，請問下，企業(yè)所得稅稅前扣除的可以包括哪些內(nèi)容??？ 問

    您好，可以稅前扣除的，主要包括以下內(nèi)容： （1）利息支出的扣除。納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，按照實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除；向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。 （2）計稅工資的扣除。計稅工資是指按照稅法規(guī)定，在計算納稅人的應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的工資標(biāo)準(zhǔn)。按現(xiàn)行稅收規(guī)定，納稅人的計稅工資人均月扣除最高限額為800元，具體扣除標(biāo)準(zhǔn)可由各省、自治區(qū)。直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)夭煌袠I(yè)情況，在限額內(nèi)確定，并報財政部備案。個別經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)確需高于該限額的，應(yīng)在不高于20％的幅度內(nèi)報財政部審定。納稅人發(fā)放工資在計稅工資標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的，按實(shí)扣除；超過標(biāo)準(zhǔn)的部分，則不得扣除。國家將根據(jù)統(tǒng)計部門公布的物價指數(shù)以及國家財政狀況，對計稅工資進(jìn)行適時調(diào)整。 （3）職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除。納稅人按照計稅工資標(biāo)準(zhǔn)計提的職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)（提取比例分別為2％、14％、2.5％），可以在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時予以扣除。納稅人超過按計稅工資標(biāo)準(zhǔn)計提的職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)。職工教育經(jīng)費(fèi)，則不得扣除。納稅人發(fā)放工資低于計稅工資標(biāo)準(zhǔn)的，按其實(shí)際發(fā)放數(shù)計提三項經(jīng)費(fèi)。 （4）捐贈的扣除。納稅人的公益、救濟(jì)性捐贈，在應(yīng)納稅所得額3％以內(nèi)的，允許扣除。超過3％的部分則不得扣除。 （5）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)，是指納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理需要而發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)用。稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生的與生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，由納稅人提供確實(shí)記錄或單據(jù)，分別在下列限度內(nèi)準(zhǔn)予扣除：全年營業(yè)收入在1500萬元以下的，不超過年營業(yè)收入的5‰；全年營業(yè)收入在1500萬元以上，但不足5000萬元的，不超過該部分營業(yè)收入的3‰；全年營業(yè)收入超過5000萬元（含5000萬元），但不足1億元的，不超過該部分營業(yè)收入的 2‰；全年營業(yè)收入在1億元以上（含1億元）的部分，不超過該部分營業(yè)收人的1‰。營業(yè)收入是指納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營等活動所取得的各項收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。繳納增值稅的納稅人，其業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計提基數(shù)，是不含增值稅的銷售收入。 （6）職工養(yǎng)老基金和待業(yè)保險基金的扣除。職工養(yǎng)老基金和待業(yè)保險基金，在省級稅務(wù)部門認(rèn)可的上交比例和基數(shù)內(nèi)，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 （7）殘疾人保障基金的扣除。對納稅人按當(dāng)?shù)卣?guī)定上交的殘疾人保障基金，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 （8）財產(chǎn)、運(yùn)輸保險費(fèi)的扣除。納稅人繳納的財產(chǎn)。運(yùn)輸保險費(fèi)，允許在計稅時扣除。但保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待，則應(yīng)計入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 （9）固定資產(chǎn)租賃費(fèi)的扣除。納稅人以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)，可以直接在稅前扣除；以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)，則不得直接在稅前扣除，但租賃費(fèi)中的利息支出。手續(xù)費(fèi)可在支付時直接扣除。 （10）壞賬準(zhǔn)備金、呆賬準(zhǔn)備金和商品削價準(zhǔn)備金的扣除。納稅人提取的壞賬準(zhǔn)備金、呆賬準(zhǔn)備金，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。提取的標(biāo)準(zhǔn)暫按財務(wù)制度執(zhí)行。納稅人提取的商品削價準(zhǔn)備金準(zhǔn)予在計稅時扣除。 （11）轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)支出的扣除。納稅人轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)支出是指轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)時所發(fā)生的清理費(fèi)用等支出。納稅人轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)支出準(zhǔn)予在計稅時扣除。 （12）固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)盤虧、流動資產(chǎn)毀損、報廢凈損失的扣除。納稅人發(fā)生的固定資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢的凈損失，由納稅人提供清查、盤存資料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，準(zhǔn)予扣除。這里所說的凈損失，不包括企業(yè)固定資產(chǎn)的變價收入。納稅人發(fā)生的流動資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢凈損失，由納稅人提供清查盤存資料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，可以在稅前扣除。 （13）總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)的扣除。納稅人支付給總機(jī)構(gòu)的與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的管理費(fèi)，應(yīng)當(dāng)提供總機(jī)構(gòu)出具的管理費(fèi)匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法的證明文件，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，準(zhǔn)予扣除。 （14）國債利息收入的扣除。納稅人購買國債利息收入，不計入應(yīng)納稅所得額。 （15）其他收入的扣除。包括各種財政補(bǔ)貼收入、減免或返還的流轉(zhuǎn)稅，除國務(wù)院、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定有指定用途者，可以不計入應(yīng)納稅所得額外，其余則應(yīng)并入企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算征稅。 （16）虧損彌補(bǔ)的扣除。納稅人發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年。 答

  • 個稅申報勞務(wù)報酬所得中允許扣除和稅費(fèi)包含哪些 問

    你好，勞務(wù)報酬預(yù)申報的時候，是不允許扣除項目的 答

  • 企業(yè)五險一金繳納的基數(shù)所指的工資總額包括哪些內(nèi)容？企業(yè)所得稅費(fèi)用稅前扣除比例所按的工資總額又包括哪些 問

    你好！ 工資總額由下列六個部分組成：(一)計時工資；(二)計件工資；(三)獎金；(四)津貼和補(bǔ)貼；(五)加班加點(diǎn)工資；(六)特殊情況下支付的工資。 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函[2009]3號）明確，《實(shí)施條例》第四十、四十一、四十二條所稱的“工資薪金總額”，是指企業(yè)按照本通知第一條規(guī)定實(shí)際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險費(fèi)、醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)等社會保險費(fèi)和住房公積金。屬于國有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額；超過部分，不得計入企業(yè)工資薪金總額，也不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。 五險一金和企業(yè)所得稅所說的工資總額應(yīng)該是一樣的。 答

圈子
  • 官方活動圈子
    加入
  • 初級考試交流圈
    加入
  • 實(shí)操考試交流圈
    加入
  • 會計交流群
  • 會計考證交流群
  • 會計問題解答群
會計學(xué)堂