軟件退稅收入稅務(wù)處理怎么做? 

答:《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2011〕100號(hào))第一條規(guī)定,一般納稅人軟件企業(yè)銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按17%稅率征收增值稅后,對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策. 

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕27號(hào))第三規(guī)定:軟件企業(yè)自獲利年度起"兩免三減半".
財(cái)稅〔2012〕27號(hào)文件第五條規(guī)定,即征即退增值稅款由企業(yè)專項(xiàng)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算,可以作為不征稅收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除. 

企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第二十八條規(guī)定,不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn),不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除.
在《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季度)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕635號(hào))中,對(duì)A類預(yù)繳申報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目和填報(bào)說明進(jìn)行了修訂,其中,申報(bào)表第4行"利潤(rùn)總額"修改為"實(shí)際利潤(rùn)額".填報(bào)說明第五條第3項(xiàng)相應(yīng)修改為,第4行"實(shí)際利潤(rùn)額":填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額. 

軟件企業(yè)收到稅務(wù)局的增值稅退稅款會(huì)計(jì)分錄如何寫? 

根據(jù)退稅形式的不同,應(yīng)分別按以下方法處理: 

1、企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅,借記"銀行存款"科目,貸記"補(bǔ)貼收入"科目. 

2、對(duì)于直接減免的增值稅,借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"補(bǔ)貼收入"科目. 

3、未設(shè)置"補(bǔ)貼收入"會(huì)計(jì)科目的企業(yè),應(yīng)增設(shè)"補(bǔ)貼收入"科目. 

4、企業(yè)應(yīng)在"應(yīng)交增值稅明細(xì)表""已交稅金"項(xiàng)目下,增設(shè)"減免稅款"項(xiàng)目,反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款,應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的記錄填列. 

軟件退稅收入稅務(wù)處理怎么做?小編就為大家講解到這里了,財(cái)稅優(yōu)惠政策的更新是年年都在變化的,關(guān)注新政策、不斷的地學(xué)習(xí),做一名合格的財(cái)務(wù)人也真是一件不容易的事,但是也不必過于擔(dān)心,會(huì)計(jì)學(xué)堂有多位老會(huì)計(jì)專業(yè)在線答疑,可以幫你解決任何財(cái)稅問題哦.