固定資產(chǎn)超過注冊資本如何確定計稅基礎(chǔ)呢？

答：固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的初始確認(rèn)以各種方式取得的固定資產(chǎn)，初始確認(rèn)時按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確定的入賬價值基本是被稅法認(rèn)可的，即取得時其賬面價值一般等于計稅基礎(chǔ)。

首先說明，企業(yè)繳納多少所得稅并不是以會計上的利潤總額（利潤總額就是稅前利潤）計算得來的，而是按照應(yīng)納稅所得額計算確定。

所以，在稅法規(guī)頂一項資產(chǎn)采用雙倍余額法加速折舊，企業(yè)采用年限平均法的情況下會調(diào)整應(yīng)納稅所得額，所以不會在當(dāng)期繳納所得稅，從而產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債。

稅法就每一類固定資產(chǎn)的最低折舊年限作出了規(guī)定，而會計處理時按照準(zhǔn)則規(guī)定折舊年限是由企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定的。會計處理時確定的折舊年限與稅法規(guī)定不同，也會產(chǎn)生固定資產(chǎn)持有期間賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異。

固定資產(chǎn)超過注冊資本如何做會計分錄合適？

如果公司章程或投資協(xié)議上明確這部分是投資款，應(yīng)計入資本公積

借：銀行存款 等

貸：實收資本

資本公積—資本溢價

如果投資協(xié)議上就是這么多，而投資方多投了，可以計入其他應(yīng)付款，可以將來轉(zhuǎn)投資。不能作為其他收入。

固定資產(chǎn)的計稅依據(jù)，是按照應(yīng)納稅所得額計算確定。以及會計分錄，您現(xiàn)在都明白了嗎？您有什么問題，會計學(xué)堂的答疑老師等您來咨詢。