進(jìn)項(xiàng)稅有余額但沒庫存如何做會計(jì)處理呢？

答：一般來說，進(jìn)項(xiàng)稅每月都可以去申報(bào)抵扣，抵扣后進(jìn)項(xiàng)稅余額結(jié)轉(zhuǎn)為零。但庫存如果沒有使用或者領(lǐng)出，就一直在倉庫，體現(xiàn)在財(cái)務(wù)賬上。

因此，如果是進(jìn)項(xiàng)稅有余額但沒庫存的情形，可以這樣做：

借：庫存商品

其他應(yīng)付款--進(jìn)項(xiàng)稅暫掛

貸：應(yīng)付賬款（銀行存款）

等抵扣的時(shí)候：直接沖進(jìn)項(xiàng)稅這一項(xiàng)

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

貸：其他應(yīng)付款--進(jìn)項(xiàng)稅暫掛

進(jìn)項(xiàng)稅額與庫存余額為什么會不匹配呢？

由于外購存貨的買價(jià)中有抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，而采購費(fèi)用沒有可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。所以，存貨成本與進(jìn)項(xiàng)稅額在外購過程中就不相匹配，最終，也會影響月末存貨余額，導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額與庫存余額不相匹配。

企業(yè)從外部購進(jìn)的各種存貨，它的成本由買價(jià)和采購費(fèi)用組成。其中：

（1）買價(jià)，即供貨單位開出的發(fā)貨票價(jià)款，如有進(jìn)貨折扣和進(jìn)貨折讓，其買價(jià)應(yīng)為扣除銷貨方進(jìn)貨折扣、進(jìn)貨折讓后實(shí)際需付的金額。

（2）采購費(fèi)用，主要包括外地運(yùn)雜費(fèi)，運(yùn)輸途中的合理損耗，入庫前的整理挑選費(fèi)用，購入存貨應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金和其他費(fèi)用。

對于進(jìn)項(xiàng)稅有余額但沒庫存的會計(jì)處理，以及進(jìn)項(xiàng)稅額與庫存余額的不匹配，您現(xiàn)在都了解了沒有？或者您還有補(bǔ)充地方，可以與會計(jì)學(xué)堂的老師交流。