年初未分配利潤為負數(shù)是否需要繳納所得稅？

答：未分配利潤，或者準確點是凈利潤，與企業(yè)所得稅相關。在不考慮盈余公積和分配股利等利潤分配事項的前提下，未分配利潤就是歷年凈利潤的累計數(shù)。如果本年凈利潤為正數(shù)，可以彌補5年虧損，而并非可以彌補歷史所有虧損。

打個比方，如果企業(yè)頭幾年虧損很厲害，但本年凈利潤彌補前5年虧損后是正數(shù)，即使未分配利潤是負數(shù)也要交所得稅。

同時，企業(yè)所得稅的應納稅所得額需要進行納稅調(diào)整，并非直接按照賬面數(shù)字確定。

因此，對于年初未分配利潤為負數(shù)是不需要繳納所得稅，這一觀點錯誤的。

年初未分配利潤如何做會計分錄合適？

如果是年初未分配利潤，有兩種情形考慮：

1、若為虧損，則：

借：“利潤分配——未分配利潤”

貸：“本年利潤”

2、若為凈利潤，則：

借：“本年利潤”

貸：“利潤分配——未分配利潤”

3、同時，將“利潤分配”科目的其他明細科目余額也轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”明細科目

借：“利潤分配——未分配利潤”

貸：“利潤分配”

年初未分配利潤不管怎么樣的情況下需要交企業(yè)所得稅，以及會計分錄的做法，您現(xiàn)在都清楚了沒有？還有什么不同的意見，都可以與會計學堂的在線老師交流。