銷售退回所得稅如何做賬務(wù)處理合適？

答：銷售退回，是指企業(yè)售出的商品由于質(zhì)量、品種不符合客戶要求等原因而發(fā)生的退貨。

銷售退回所得稅的賬務(wù)處理，可以這樣考慮：

如果17年11月銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時，該企業(yè)沒有收到貨款，沒有開具發(fā)票，也沒有達(dá)到合同約定的付款日期，亦即尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，則當(dāng)時的會計處理為（與增值稅處理無關(guān)的分錄略，下同）：

借：應(yīng)收賬款 11.7萬元

貸：主營業(yè)務(wù)收入 10萬元

應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額 1.7萬元

18年2月發(fā)生銷售退回時，就不涉及增值稅的處理，做會計處理如下：

借：以前年度損益調(diào)整 10萬元

應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額 1.7萬元

貸：應(yīng)收賬款 11.7萬元

銷售退回所得稅的會計處理

《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號-收入》第九條規(guī)定： “企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售商品收入。

銷售退回屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的，適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則第29號——資產(chǎn)負(fù)債表日后事項》。”

因此，對于銷售退回，企業(yè)應(yīng)分別不同情況進(jìn)行會計處理：

1、對于本年度未確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，這時會計處理比較簡單，企業(yè)應(yīng)按已記入“發(fā)出商品”科目的商品成本金額，借記“庫存商品”科目，貸記“發(fā)出商品””科目。

2、對于本年度已確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生退回的，企業(yè)一般應(yīng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售商品收入，同時沖減當(dāng)期銷售商品成本。

銷售退回所得稅的財務(wù)處理，您是否知道具體的做法呢？對此，如果您與上述本篇文章不一樣的觀點，可以與會計學(xué)堂的答疑老師積極交流。