Hey，又到周五，

有學(xué)員發(fā)私信給小會(huì)，

希望能了解多些稅務(wù)相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。

于是，小會(huì)口哨一吹，

稅務(wù)的知識(shí)點(diǎn)就整齊排列集合了。

1排1列 必須熟記的財(cái)稅新政

車船稅提高，養(yǎng)車成本更高

13%的增值稅稅率簡并為11%

商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前可以予以抵扣個(gè)稅

銷售平臺(tái)系統(tǒng)要與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺(tái)對(duì)接

增值稅普通發(fā)票需填寫購買納稅人識(shí)別號(hào)，

沒有稅號(hào)不得作為稅收憑證!

增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限延長至360日

(此前取得的專票仍按180天內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證哦~)

財(cái)稅新政一直變，

會(huì)計(jì)待它如初戀!

1排2列 哪些情況要去稅務(wù)局?

1、買發(fā)票

2、網(wǎng)上無法申報(bào)

3、申報(bào)錯(cuò)誤去稅務(wù)局修改

4、稅局通知的其他臨時(shí)情況

每個(gè)三伏天出去跑稅務(wù)局的會(huì)計(jì)

都是鎧甲亮肉堅(jiān)強(qiáng)的皮皮蝦王!

1排3列 什么是開票專用設(shè)備?

金稅盤金稅盤是開票系統(tǒng)的核心部件，用于開具、存貯發(fā)票等。報(bào)稅盤主要用于抄報(bào)稅和購?fù)似?。抄稅時(shí)，將本月開具發(fā)票的信息讀到金稅盤上，稅務(wù)部門把金稅盤上信息寫入電腦后，與公司報(bào)稅的信息進(jìn)行核對(duì)，以保證申請(qǐng)信息的真實(shí)性。

報(bào)稅時(shí)，就要將金稅盤或報(bào)稅盤數(shù)據(jù)報(bào)給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

值得注意的是，企業(yè)初次購買防偽稅控金稅盤允許全額抵扣。

金稅盤和報(bào)稅盤的賬務(wù)處理：

購入金稅盤和報(bào)稅盤時(shí)：

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：管理費(fèi)用

注：小規(guī)模無三級(jí)科目

抄報(bào)稅不熟練啊，

申報(bào)失敗很常見!

1排4列 逾期申報(bào)的后果

提醒各位會(huì)計(jì)寶寶，千萬別逾期，付出的代價(jià)有點(diǎn)大哦!

1、產(chǎn)生罰款、滯納金

如果沒有按時(shí)申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)情節(jié)對(duì)逾期申報(bào)行為作出處罰，此外，在有應(yīng)納稅額的情況下，還將按照每日萬分之五征收滯納金。(全都是錢錢錢啊~)

2、無法網(wǎng)上申報(bào)

如果過了申報(bào)期，就只能攜帶申報(bào)表、加蓋公章的財(cái)務(wù)報(bào)表、稅盤等資料去稅局前臺(tái)辦理報(bào)稅、扣款和清卡等操作了!

3、影響納稅信用等級(jí)

如果你未按規(guī)定期限納稅申報(bào)，在納稅人信用等級(jí)評(píng)定時(shí)將按次扣分，直接對(duì)你的納稅信用等級(jí)產(chǎn)生影響。(得不償失啊~)

為了幫助大家全方位的學(xué)習(xí)稅務(wù)知識(shí)，我們的“稅學(xué)堂”全新起航，這里有稅務(wù)初級(jí)入門、稅務(wù)實(shí)務(wù)、不同稅種的詳細(xì)講解的精編課程，稅務(wù)的知識(shí)點(diǎn)這這里都能講解得透透的!

2排1列 個(gè)體戶記賬報(bào)稅

我是個(gè)體戶，應(yīng)該不用記賬報(bào)稅吧!?

想(bu)多(ke)了(neng)!

個(gè)體戶只要有銷售或提供服務(wù)，

增值稅都需要申報(bào)，

即使可以享受免征政策，也必須報(bào)稅;

不論賺錢、賠錢，所得稅都得申報(bào)。

報(bào)稅的基礎(chǔ)是記賬，

沒有賬本的個(gè)體戶是很難長期發(fā)展的哦~

(小貼士：這里只是針對(duì)查賬征收，核定征稅的賬簿登記不齊全不要記賬~)

那么，個(gè)體戶怎么抄報(bào)稅?

▼抄報(bào)稅

如果有稅控開票系統(tǒng)的小伙伴，記得對(duì)已開具的發(fā)票信息完成遠(yuǎn)程抄報(bào)稅，可以使用“增值稅稅控系統(tǒng)”完成遠(yuǎn)程抄報(bào)稅，或攜帶稅控設(shè)備到辦稅服務(wù)廳自助機(jī)進(jìn)行自助抄報(bào)稅。如沒有開票系統(tǒng)，則跳過此步驟直接申報(bào)。

▼納稅申報(bào)

方法一：網(wǎng)上申報(bào)

登陸本市國家稅務(wù)局網(wǎng)站，輸入稅號(hào)及密碼登陸國稅辦稅廳，進(jìn)入申報(bào)界面，填寫相應(yīng)的申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)并繳納稅款。(注意：若已簽署
“稅庫銀聯(lián)網(wǎng)三方協(xié)議”的可以網(wǎng)上繳納稅款，否則需要到開戶銀行繳納稅款。)

方法二：柜臺(tái)申報(bào)

攜帶申報(bào)表加蓋公章到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)。

個(gè)體戶不報(bào)稅有什么影響?

① 受到稅務(wù)局的重點(diǎn)監(jiān)控;

② 會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的罰款、滯納金，并不斷累加;

③ 營業(yè)執(zhí)照無法正常注銷，不能注冊(cè)新營業(yè)執(zhí)照;

④ 列入中國人民銀行個(gè)人信用征信系統(tǒng)黑名單。

個(gè)體戶不容易啊~

且經(jīng)營且珍惜吧

2排2列 如何轉(zhuǎn)為一般納稅人

個(gè)體戶一般為增值稅的小規(guī)模納稅人，以下兩種情況下會(huì)成為一般納稅人。

自愿登記

能夠按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記。

強(qiáng)制登記

1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或以該業(yè)務(wù)為主的，年應(yīng)征增值稅銷售額超過50萬元;

2、年應(yīng)稅服務(wù)銷售額超過500萬元的納稅人;

3、其他行業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過80萬元。

劃重點(diǎn)：未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，也可以申請(qǐng)成為一般納稅人。

企業(yè)申請(qǐng)一般納稅人時(shí)要慎重，一旦成為一般納稅人，再想轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人，就轉(zhuǎn)不回來了。

2排3列 8月申報(bào)征

8月申報(bào)期入庫期稅種

1-10日1-10日申報(bào)繳納資源稅、煙葉稅。

1-15日1-15日申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、印花稅

8月1日起，增值稅納稅申報(bào)表又雙叒叕調(diào)整了!

1、將《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))中的“11%稅率”欄次，調(diào)整為“11%稅率的貨物”和“11%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”兩欄。

2、將《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))中的第8欄“其他”欄次，調(diào)整為“加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”和“其他”兩欄。