預繳增值稅被掛靠方要做賬嗎?

掛靠人一般只繳管理費,其他的問題全部由掛靠人自己承擔(包含企業(yè)所得稅).掛靠的收費方式有以下幾種:

1、按照合同價款提取百分點;

2、按合同價款提取百分點后,還要按照結算價高出合同價款的部分再提取一個百分點;

3、按照掛靠一次收取一定的固定費用.

作為財務管理主要注意三個方面的問題:

一是甲方劃款以后,才能再次劃款給掛靠人;

二是每次劃款均必須由掛靠人提供發(fā)票;

三是工程結算后掛靠人,必須向稅務繳稅的稅票必須返回原件.

【案例】掛靠人以200萬元,中標某項目,根據(jù)與公司訂立的合同,交掛靠管理費3%,共計6萬元.

資金往來設立:"施工隊往來結算"(或叫"內(nèi)部往來"、或在應收帳款下設立內(nèi)部往來明細進行核算)會計科目.

1、收到甲方撥款:

借:銀行存款200

貸:應收帳款**甲方  200

2、撥付掛靠單位工程款時:

借:內(nèi)部往來 **項目194

貸:現(xiàn)金(存款) 194

3、掛靠方提供發(fā)票時:

(1)材料發(fā)票

借:工程施工**項目成本(非人工成本)100

貸:內(nèi)部往來

(2)工資表

借:工程施工60

貸:內(nèi)部往來60

同時:  (借:應付工資60   貸:應付工資60)

(3)、稅票:

借:工程施工*項目成本*稅金 =200*5%=10萬元

借:所得稅:=200*3%=6萬元

貸:內(nèi)部往來  16萬

4、工程結算時:

借:應收帳款**甲方  208

貸:工程結算208

5、結轉工程結算項目:(假設結算金額為208萬元)

借:工程結算=100 60 10=208萬元

貸:工程施工-毛利=208-170=38萬元

貸:工程施工----成本項目170

6、結轉收入成本

借:主營業(yè)務成本=160

借:主營業(yè)務稅金及附加10

借:工程施工**毛利38

貸:主營業(yè)務收入  208萬元

預繳增值稅被掛靠方要做賬嗎？掛靠人一般只繳管理費,其他的問題全部由掛靠人自己承擔，所以是要做賬的！如有不懂，歡迎點擊窗口和老會計在線互動答疑。