善意取得增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)處理怎么做？

答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

在稅務(wù)機(jī)關(guān)按非正常戶登記失控增值稅專用發(fā)票（以下簡稱失控發(fā)票）后，增值稅一般納稅人又向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請防偽稅控報稅的，其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過防偽稅控報稅子系統(tǒng)的逾期報稅功能受理報稅。

購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對認(rèn)證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定移交稽查部門組織協(xié)查。屬于銷售方已申報并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書面證明，并通過協(xié)查系統(tǒng)回復(fù)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，該失控發(fā)票可作為購買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

綜上所述，善意取得增值稅專用發(fā)票了可以扣除。

善意取得增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)處理

接受虛開增值稅發(fā)票，抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅補(bǔ)交以后，補(bǔ)交的金額計(jì)入成本。

借：××資產(chǎn)或成本費(fèi)用科目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（增值稅檢查調(diào)整）

然后計(jì)提相應(yīng)的城建稅和教育附加。所得稅年終才清算。

交稅時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（增值稅檢查調(diào)整）

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育附加

貸：銀行存款

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