核定征收企業(yè)有未分配利潤怎么做賬處理？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕60號）第四條的規(guī)定，企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額，為清算所得。

如果是核定征收企業(yè)有未分配利潤，可以這樣處理：

1.計(jì)提

借：利潤分配---未分配利潤

貸：利潤分配---分配股利

2.分配

借：利潤分配---分配股利

貸：應(yīng)付股利

3.支付

借：應(yīng)付股利

貸：銀行存款

業(yè)清算所得稅的申報(bào)方法指南

根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財(cái)稅［2009］60號）規(guī)定：企業(yè)清算的所得稅處理包括以下內(nèi)容：全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價值或交易價格，確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失；確認(rèn)債權(quán)清理、債務(wù)清償?shù)乃没驌p失；改變持續(xù)經(jīng)營核算原則，對預(yù)提或待攤性質(zhì)的費(fèi)用進(jìn)行處理；依法彌補(bǔ)虧損，確定清算所得；計(jì)算并繳納清算所得稅；確定可向股東分配的剩余財(cái)產(chǎn)、應(yīng)付股息等。

對于業(yè)清算所得稅的申報(bào)，可以這樣：

企業(yè)清算需要填報(bào)專門的《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》的通知》（國稅函［2009］388號）附件中有專門的申報(bào)表格式及其填報(bào)說明。在遇到有企業(yè)清算所得稅申報(bào)時，作為財(cái)務(wù)人員可以在網(wǎng)上下載搞清楚填報(bào)的邏輯關(guān)系。

核定征收企業(yè)有未分配利潤的做賬，您現(xiàn)在明白了沒有？同時對于業(yè)清算所得稅的申報(bào)，在實(shí)際操作中您有什么疑問，也可以與會計(jì)學(xué)堂的老師交流，我們歡迎您的評論。