跨年匯算清繳補(bǔ)發(fā)票如何做會(huì)計(jì)處理合適？

答：首先，匯算清繳時(shí)如發(fā)票發(fā)票跨期，請(qǐng)先確認(rèn)此筆所產(chǎn)生的費(fèi)用是否是屬于次納稅年度，不然就做納稅調(diào)增。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。”

企業(yè)跨年度費(fèi)用單據(jù)兩種情況，第一種情況是本年度收到的費(fèi)用票據(jù)屬于以后年度的費(fèi)用，譬如一次性支付房租、物業(yè)費(fèi)等；還有一種情況是屬于本年度的費(fèi)用票據(jù)沒能及時(shí)在本年度取得，需要在以后年度取得入賬。

跨年匯算清繳補(bǔ)發(fā)票的會(huì)計(jì)處理

因此，對(duì)于跨年匯算清繳補(bǔ)發(fā)票的情形，可以參考這個(gè)案例：

銷售人員手頭的10萬差旅發(fā)票，說要到明年2月才能拿回來報(bào)賬，年結(jié)沒入賬的情況等等。銷售人員手里的10萬差旅費(fèi)發(fā)票，說要到明年2月才能拿回來報(bào)賬，年終了，怎樣結(jié)賬呢？

年結(jié)前暫估入賬

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 10

貸：其他應(yīng)付款 10

第二年報(bào)賬，先紅字沖原分錄

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 10（紅字）

貸：其他應(yīng)付款 10 （紅字）

再憑報(bào)銷發(fā)票記

借：管理費(fèi)用 10

貸：銀行存款或現(xiàn)金 10

跨年度紅沖，不能再用管理費(fèi)用科目，否則不能正確計(jì)算上年損益。

跨年匯算清繳補(bǔ)發(fā)票的會(huì)計(jì)處理，上述小編給您整理的內(nèi)容，現(xiàn)在了解了沒有？或者您還有疑問，可以咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線老師。