合并報表固定資產(chǎn)抵消如何做會計分錄合適？

答：對于合并報表固定資產(chǎn)抵消，可以這樣處理：

1、本期內(nèi)部交易，本期未實現(xiàn)對外銷售?

借：營業(yè)收入（內(nèi)銷方銷售收入金額）?

貸：營業(yè)成本（內(nèi)銷方實際成本）?

存貨（內(nèi)銷方銷售毛利）?

借：遞延所得稅資產(chǎn)（上述銷售毛利*25%）???

貸：所得稅費用（上述銷售毛利*25%）??

2、前期內(nèi)部交易，本期仍未實現(xiàn)對外銷售?

借：未分配利潤——年初?

貸：存貨（毛利）

合并報表抵消分錄如何處理殘值？

對于合并報表抵消分錄，其固定資產(chǎn)殘值可以這樣考慮：

在處置固定資產(chǎn)時，實際殘值通常是沒有在個別報表中高的，那無非就是減少營業(yè)外支出或提高營業(yè)外收入的事情。

首先，將與內(nèi)部交易形成固定資產(chǎn)相關(guān)的銷售收入、銷售成本以及原價中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益予以抵銷。

其次，將內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)當期多計提的折舊費和累計折舊予以抵銷。按當期多計提的折舊額，借記“固定資產(chǎn)——累計折舊”項目，貸記“管理費用”等項目。

合并報表固定資產(chǎn)抵消的會計分錄，還有其固定資產(chǎn)殘值的具體做法，您現(xiàn)在都清楚了沒有？還有什么疑問，也可以自學會計學堂的答疑老師。