獨立核算分公司清算所得稅如何做賬？

2018-10-31 16:36 來源：網(wǎng)友分享
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獨立核算分公司清算所得稅怎么處理合適的呢？對此，本篇文章首先給您帶來了百貨公司做例子，以便您可以更好的理解這一問題的實際含義。同時，小編還將會給您具體的講解內(nèi)資非獨立核算分公司所得稅匯算清繳，如下。

獨立核算分公司清算所得稅如何做賬？

答：除了內(nèi)資獨立核算分公司，其它分公司的企業(yè)所得稅都由總機構(gòu)或核算地匯總繳納。

拿百貨公司做例子，總公司及其門店都是一般納稅人，門店為獨立核算的分公司。從總公司調(diào)貨到某一家門店，總公司要開具增值稅票給該門店，該門店可以拿去抵扣，從總體來說，該公司并沒有多交稅，因為總公司的銷項稅和門店的進項稅是一樣的。

1.收到退稅款

借：：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅。

2.結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

同時

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配--未分配利潤

獨立核算分公司清算所得稅如何做賬？

內(nèi)資非獨立核算分公司所得稅匯算清繳怎么做？

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，不能同時具備下列條件的分公司，為非獨立核算分公司：

1、在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶；

2、獨立建立賬簿、編制財務(wù)會計報表；

3、獨立計算盈虧等。非獨立核算分公司所有的收益和成本，都計入總公司（或核算地）帳目。

獨立核算分公司清算所得稅的做賬，還有內(nèi)資非獨立核算分公司所得稅匯算清繳，您現(xiàn)在清楚了沒有？還有什么不懂的地方，歡迎您與會計學堂的在線老師交流。

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