未取得發(fā)票如何做稅務(wù)處理合適？

答：企業(yè)未按規(guī)定取得發(fā)票的，不允許企業(yè)所得稅稅前扣除。但因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因而無法取得發(fā)票的，可憑有關(guān)資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）第六條：企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

因此，對(duì)于未取得發(fā)票的情形下，其稅務(wù)處理如下：

把沒有正式發(fā)票的金額記入“其他應(yīng)收款”，待有了其他發(fā)票沖抵即可。

借：其他應(yīng)收款

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

匯算清繳后取得發(fā)票如何處理合適？

對(duì)于匯算清繳后取得發(fā)票的處理，主要是考慮以下兩種：

1、次年匯算清繳后取得發(fā)票不能在當(dāng)年度扣除，如果金額較小，可以在次年扣除，如果金額較大，性質(zhì)特別，應(yīng)取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可后，申請(qǐng)調(diào)整上年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額；

2、一般原則下，次年匯算清繳后取得發(fā)票不能在當(dāng)年度扣除，作應(yīng)納稅調(diào)增處理。

未取得發(fā)票的稅務(wù)處理，還有匯算清繳后取得發(fā)票的處理，您現(xiàn)在都清楚了沒有？還有不一樣的觀點(diǎn)，歡迎您與會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線老師交流。