開具有誤拒收的增值稅專用發(fā)票怎么辦？

答：涉及已開具的增值稅專用發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅行為中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，必須按國家稅務總局公告2015年第19號規(guī)定的以下方法處理：

因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。

主管稅務機關通過網(wǎng)絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

銷售方憑稅務機關校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。

增值稅專用發(fā)票對方無法認證退回怎么辦？

1、銷售方提交申請單（自己在開票系統(tǒng)中可以申請）

若銷售方需要申請開具紅字專用發(fā)票，銷售方應向主管稅務機關提交申請單；

2、銷售方稅務機關開具通知單

銷售方稅務機關根據(jù)納稅人提交的申請單，審核后通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單；

3、銷售方開具紅字專用發(fā)票

開具有誤拒收的增值稅專用發(fā)票的處理方法，您現(xiàn)在清楚了沒有？關于增值稅專用發(fā)票對方無法認證退回的處理，您現(xiàn)在掌握了沒有？還有什么疑問，歡迎您詢問會計學堂的在線老師。