外匯繳納增值稅如何做稅務(wù)處理合適？

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十五條規(guī)定：“納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率，確定后1年內(nèi)不得變更”。

因此，如果是外匯繳納增值稅，可以這樣處理：

如果繳納是當(dāng)月的增值稅那么直接做分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）。

貸：銀行存款如果是上個(gè)月的增值稅。

那么期末將貸方應(yīng)交的銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中，表示當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅。

在實(shí)際繳納時(shí)再轉(zhuǎn)入已交稅金明細(xì)科目中轉(zhuǎn)銷：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）。

貸：銀行存款。

外幣戶付款如何做賬務(wù)處理合適？

至于外幣戶付款，可以這樣做賬：

1、購(gòu)匯業(yè)務(wù)

借：銀行存款—美元

財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：銀行存款—人民幣

2、支付給國(guó)外公司，分錄：

借：應(yīng)付賬款— 美元

貸：銀行存款— 美元

或者，直接做一筆分錄：

借：應(yīng)付賬款—美元

財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：銀行存款—人民幣

外匯繳納增值稅的稅務(wù)處理，同時(shí)還有外幣戶付的做賬，您現(xiàn)在清楚了具體做法沒(méi)有？還有什么不懂的地方，可以對(duì)會(huì)計(jì)學(xué)堂的答疑老師提問(wèn)，我們將會(huì)解決。