上月預(yù)繳數(shù)本月如何抵減做會(huì)計(jì)處理？

答：對于上月預(yù)繳數(shù)，本月可以這樣抵減做處理：

當(dāng)月預(yù)繳的增值稅，在下月的納稅申報(bào)表里，反映在上期留抵稅額里，次月的應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵稅額，這個(gè)公式在納稅申報(bào)表里是自動(dòng)計(jì)算的。

借：其他應(yīng)交款---地方教育附加

貸：銀行存款

下月賬務(wù)計(jì)提稅金及附加時(shí)也按正常的做法一樣。問題的關(guān)鍵是你在下月的地稅系統(tǒng)申報(bào)時(shí)，要將申報(bào)的基數(shù)減少上月預(yù)繳的基數(shù)，結(jié)果等于下月申報(bào)的稅費(fèi)里面少了上月預(yù)交的金額，再到下下個(gè)月時(shí)，賬面金額也一樣了。

預(yù)繳稅款如何做會(huì)計(jì)處理呢？

對于預(yù)繳稅款，可以這樣考慮：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，

借記：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

上月預(yù)繳數(shù)本月如何抵減呢，您現(xiàn)在知道怎么做了呢？或者您還有什么疑問，歡迎您咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線老師。