撤銷上月紅字申請單如何申報處理及注意事項

答：對于撤銷上月紅字申請單，則需要以下資料：

（1）增值稅專用發(fā)票復(fù)印件；

（2）退貨合同或協(xié)議（銷貨退回提供）；

（3）折讓折扣協(xié)議（銷售折讓提供）。

辦理開具《紅字增值稅專用發(fā)票通知單》申請的納稅人，應(yīng)報送《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（隨帶電子文檔）和上述附送資料：購貨方提出申請的，應(yīng)報送下列附送資料。

《增值稅發(fā)票使用規(guī)定》第十四條
一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。

紅字申請單如何開具？

首先，開具紅字增值稅專用發(fā)票的流程分為三步：

填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》）、接收校驗通過《信息表》和銷售方開具紅字發(fā)票。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）的規(guī)定，申請?zhí)铋_《信息表》的具體情況分析如下：

（1）購買方取得專用發(fā)票并用于申報抵扣的，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在購買方，由購買方填開《信息表》。

（2）購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣，但無法退回的，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在購買方，由購買方填開《信息表》。

（3）銷售方申請的情況，發(fā)票沒交給購買方，或已經(jīng)退回，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在銷售方，由銷售方填開《信息表》。

紅字申請單的開具與撤銷上月紅字申請單的處理。這兩個問題，如果您在操作中有疑問，都可以咨詢會計學(xué)堂的答疑老師。