小商戶機(jī)打發(fā)票報(bào)稅方法指南及注意事項(xiàng)

答：首先，開通用機(jī)打發(fā)票的小微企業(yè)按照開票收入進(jìn)行納稅申報(bào)。

同時(shí)，小編提醒您，通用機(jī)打發(fā)票需下載通用機(jī)打發(fā)票的驗(yàn)舊模板，導(dǎo)入金三系統(tǒng)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)舊，并完成ETAX@3內(nèi)的發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)報(bào)送，方可完成驗(yàn)舊供新的流程。

比如一般納稅人，當(dāng)期取得100的未開票不含稅收入，稅率17%。開票收入還有200（不含稅），稅額34。那么填表如下，當(dāng)期的未開票收入和稅額填寫到附表一的5、6列

可以通過(guò)「最嚴(yán)」比對(duì)，當(dāng)期開具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報(bào)的銷售額、稅額合計(jì)數(shù)。

當(dāng)期開票金額200《當(dāng)期申報(bào)銷售額300

當(dāng)期開票稅額34《當(dāng)期申報(bào)稅額 51

發(fā)出商品不能確認(rèn)收入如何納稅申報(bào)？

對(duì)于發(fā)出商品不能確認(rèn)收入的情況，可以參考這個(gè)例子：

甲企業(yè)商品已發(fā)出，因相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益不是很可能流入企業(yè)，不符合收入確認(rèn)條件。根據(jù)謹(jǐn)慎性原則做如下賬務(wù)處理：

借：發(fā)出商品　　160，000.00

貸：庫(kù)存商品　　160，000.00

小商戶機(jī)打發(fā)票報(bào)稅方法，及具體的操作，您都明白了沒(méi)有？或者您還有不清楚的地方，歡迎您咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂的答疑老師。