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跨月的普通發(fā)票是否可以做費(fèi)用入賬處理？
答：跨越年度取得發(fā)票入賬，在稅收方面主要影響企業(yè)所得稅。由于企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分期預(yù)繳，在納稅年度內(nèi)發(fā)票跨月入賬，并不影響當(dāng)年度所得稅的計(jì)算。
1、將開(kāi)據(jù)的負(fù)數(shù)發(fā)票做一張憑證，借貸方向及分錄摘要和做正數(shù)發(fā)票的一樣，只不過(guò)是用紅字（負(fù)數(shù)）
2、將開(kāi)據(jù)的相同金額的正數(shù)發(fā)票按正常程序做另外一張憑證
如果是原材料，可以這樣考慮：
借：原材料——暫估入庫(kù)
貸：貨幣資金/應(yīng)付/預(yù)付類科目
庫(kù)存商品（特指買回來(lái)不需要加工直接銷售的）：
借：庫(kù)存商品——暫估入庫(kù)
貸：貨幣資金/應(yīng)付/預(yù)付類科目
跨月的普通發(fā)票做賬又退回了怎么處理？
對(duì)于跨月的普通發(fā)票做賬又退回了的情形，可以這樣考慮：
以前開(kāi)的發(fā)票退回且已交稅，根據(jù)收回來(lái)的發(fā)票按原樣開(kāi)一張退票，月末匯總的時(shí)候，發(fā)票系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)扣除。賬務(wù)處理按原會(huì)計(jì)分錄做負(fù)數(shù)沖回。如果不做負(fù)數(shù)沖回的話，累計(jì)金額就對(duì)不上實(shí)際收入了。
本月紅字發(fā)票，原路做賬
借：應(yīng)收賬款
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷項(xiàng)稅）
再開(kāi)發(fā)票正確做分錄：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷項(xiàng)稅）
跨月的普通發(fā)票做費(fèi)用入賬的處理，您覺(jué)得如何？或者您會(huì)還有更好的意見(jiàn)，可以咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂的答疑老師。
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