上一年度憑證不涉及利潤(rùn)如何調(diào)整做分錄？

答：首先，對(duì)于上一年度憑證不涉及利潤(rùn)的情況，如果需要調(diào)整，則是這樣做：

要先寫一張調(diào)整說明，然后編制調(diào)整以前年度的記帳憑證，摘要寫明“調(diào)整****年**月**日憑證”，對(duì)于要調(diào)整的憑證是損益類的科目，就必須通過“以前年度損益調(diào)整”科目。

以前年度損益調(diào)整、是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表（或股東權(quán)益表）中予以報(bào)告，以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng)，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

具體的會(huì)計(jì)分錄可以這樣：

1、先沖銷做錯(cuò)的計(jì)提分錄

借：銀行存款（紅字）

貸：應(yīng)交稅金--所得稅 （紅字）

2、再做計(jì)提補(bǔ)交上年所得稅分錄

借：以前年度利潤(rùn)調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--所得稅

3、做結(jié)轉(zhuǎn)分錄

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：以前年度利潤(rùn)調(diào)整

上一年度憑證不涉及利潤(rùn)，上述調(diào)整方法您有什么不同的意見。都可以與會(huì)計(jì)學(xué)堂的答疑老師一起交流。